通过编写计划书，我们可以提前考虑到可能出现的风险和变化，做好充分准备。在下文中，我们将为大家分享一些优秀的计划书范文，希望能够给大家带来一些启发和借鉴。

国有企业审计实施方案

现阶段，国有企业在组织形式和规模上发生了重大变化。如何适应国有企业发展的要求，更好地发挥审计监督职能作用，是企业审计面临的一项重要课题。本人结合工作实践谈几点自己的看法。

强化对企业经常性财务支出的真实性、合法性审计，形成长效监督机制。

财务收支的真实性、合法性审计是国。

有企业审计监督的重要方面。国家对市场经济运行进行宏观调控，要求国有企业提供可靠、完整、准确的信息。审计职能部门必须对国有企业提供会计信息的真实性、合法性进行监督。其次，弄清家底、明晰产权，既是国有企业改革的要求，也是法律赋予审计的重要职责。同时，弄虚作假、营私舞弊的现象在个别企业依然存在。我们必须把审计国有企业财务收支真实性、合法性作为重点，并形成长效监督机制，维护正常经济秩序，保证国有资产安全、有效地运营。

加强和深化国有企业领导人员任期经济责任审计。

要进一步发挥经济责任审计在企业领导干部监督中的职能作用。通过完善经济责任审计机制和评价指标体系，引导企业领导人树立正确的权立观和政绩观，促进国有企业科学发展。在审计的基础上，查清企业领导人员在任职期间与企业资产、负债、损益目标责任有关的各项经济指标的完成情况，遵守国家财经法纪的情况，界定企业领导人员对企业资产、负债、损益不真实，投资效益差，以及违反国家财经法规问题应当负有的责任；查清企业领导人员个人有无侵占国有资产，违反与财务收支有关的廉政纪律和其它违纪的问题。

开展效益审计和专项审计调查，促进国有企业又快又好发展。

要认真探索具有中国特色的企业效益审计之路。效益审计是对企业利用资源的经济性、效率性和效果性进行评价，是现代审计的主流，也是审计的任务之一。近几年，审计不断探索企业效益审计的路子，提出了一系列促进企业提高效益、持续发展、深化改期的意见和建议。今后应继续加强效益审计，促进企业管理水平的提高和效益的提高。另外，要加强对企业执行国家法律法规以及其它情况的专项审计调查。利用审计调查发现并解决企业行业甚至整个国有企业内存在的普遍性、倾向性问题，站在宏观的角度对发现的问题进行分析，从体制机制上提出加强管理的建议，为促进国有企业全面可持续性发展服务。

企业组织形式和经济活动迅速发展促使审计人员必须改变传统的审计技术与方法，加大审计风险评估、审计抽样、内控测评、分析性复核等现代审计方法的运用，提高审计工作效率。此外，随着企业电算化的普及，会计电算化信息系统将完全取代手工会计信息系统，导致传统审计也将迅速发展为电算化在内的信息系统的数据处理过程和处理结果进行审计；二是建立审计信息系统，实现审计工作的办公自动化。审计人员要不断学习和应用新的审计技术和方法，保证企业审计适应社会发展的需要。

加强对审计成果的开发运用。

对企业审计的成果进行深加工是十分必要的。通过对部分企业审计撑握的情况、发现的问题进行更深层次分析、研究、来预测、判断、联系当前更多的企业经营管理和改革方面存在的共性问题。既要分析表层原因，又要分析深层原因，注重揭示经济与社会发展不协调等方面问题，为政府和有关部门改进和加强国有企业的管理，完善有关方面的政策措施，提出切实可行的建议，使企业审计在更大范围、更广层面上取得有效成果。

招聘计划方案

本次招聘见习生2名，采取现场报名的办法。

二、应聘条件。

1、遵纪守法，有良好的素养，有吃苦耐劳的精神；

2、国家统招应届毕业生，专科以上文化程度；

3、有一定文字功底，能撰写材料，熟练运用办公软件；

4、广告设计或计算机专业优先。

5、身体健康，积极向上，踏实肯干，工作热情，沟通能力强；

6、洛阳市户口。

7、有下列情形之一者不得报考：

（1）曾受到过刑事处罚、劳动教养的；

（2）曾被开除公职、开除学籍的；

（3）涉嫌违法违纪正在接受审查尚未做出结论的；

（4）其他不符合应聘资格条件的。

三、报名与资格审查。

1、报名时间：20xx年11月22日-24日，上午9：00至11:30，下午14:00至17:00。

2、报名地点：新区会展中心二楼人才市场服务台。

3、报名需提交以下材料：

（1）毕业证、报到证（或就业协议书）、身份证（原件及2份复印件）；

（2）1寸照片2张；

（3）个人简历2份（可附个人文字作品）；

4、本次招聘采取现场报名的方式进行。报考者按照公布的要求到报名点报名，报名者须填写《报名表》。

四、考试。

本次招聘对资格审查合格的报考者只进行专业理论知识面试，面试时间、地点另行通知。

五、待遇。

月工资20xx左右。

文档为doc格式。

企业年度招聘计划书方案

对企业而言,人力资源是企业最重要的资源,而如何吸引优秀人才,则成为企业最关心的问题之一。招聘是补充员工的在重要渠道,是企业增加新鲜血液、兴旺发达的标志之一。下面由小编为大家精心收集的企业年度招聘计划书方案，欢迎大家阅读与借鉴!

随着企业规模不断扩大，人才需求日益增加，本着发扬企业文化，提高企业员工素质的目的，以获取企业发展所需人才，为企业发展提供强大的人力支持为宗旨，结合公司xx年度发展战略及相关计划安排，特制定公司xx年度招聘计划。

xx年度是公司发展壮大的一年，面对严峻的人员招聘问题，人力资源部通过不同渠道为企业招聘人员,然而由于多方面原因导致新员工流失率严重，但基本保障了企业大规模的用人需要。

经反复统计与核算，xx年岗位需求涵盖各部门现有人员空缺、离职补缺、新上项目人员配备等方面，具体分析如下：

1、根据各部门人员缺口及预估计流失率，经初步分析xx年度招聘岗位信息如下：

(1)公司高管包括：执行总经理、运营副总等;。

(2)中层干部包括：行政管理部经理、销售部渠道部经理等;。

(3)后勤人员，包括：市场专员、前台，行政，财务等;。

(4)xx年1月计划招聘总人数：3人左右(销售人员);。

2、招聘原则：员工招聘严格按照公司既定的招聘流程，以面向社会公开招聘、择优录用为原则，从学识、品德、体格、符合岗位要求等方面进行审核。确保为企业选聘充分的人力资源。

根据公司xx年年度经营计划及战略发展目标，各部门需提报年度人员需求计划，

1、招聘原则。

(1)聘得起的;。

(2)管得了的;。

(3)用得好的;。

(4)留得住的。

2、选人原则。

(1)合适偏高;。

(2)目前公司迫切需要的人才。

(2)校园招聘：xx职业学院等;。

(3)现场招聘：张店人才市场;。

(4)补充途径：社会上组织的一些免费招聘会、内部员工推荐。

3月中旬至4月初，招聘高峰阶段，以现场招聘会为主，高度重视网络招聘，具体方案如下：

(1)积极参加现场招聘会，保持每周1场的现场招聘会参会;。

(2)积极参加个人才市场的专场和各相关学校的的免费招聘会;。

(3)联系xx职业学校的老师负责推荐和信息告知;。

(4)发动公司内部员工转介绍;。

(5)坚持每天刷新网络招聘信息及。

简历。

筛选与联系。

1、新人入职必须证件齐全有效。

2、新人入职当天，人力资源部应告知基本日常管理规定。

1、人力资源部应及时更新员工花名册。

2、根据效果分析的结果，调整改进工作。

3、定期对新入职不足2个月的员工进行沟通了解。

1、做到宁精毋烂，认真筛选，部门负责人不允许以尝试的态度对待招聘工作。

2、对应聘者的心态要很好的把握，要求应聘者具备敬业精神和正确的金钱观。

3、招聘人员应从培养企业长期人才考虑，力求受聘人员的稳定性。同等条件下，可塑性强者优先。

4、要注重受聘者在职业方面的技能，不要被头脑中职位要求所限制。

国有企业改革方案

改革是大事、也是难事、更是好事，我们要落实精神、统一思想、步调一致，抓改革、做安排，先难后易、迎难而上、攻坚克难、分批推进，20xx年到20xx年，全面完成改革改制任务。今年，第一批重点推进市*公司、市**有限公司、市**大楼的改革工作，解决好其他企业改革遗留问题；第二批对所有“空壳”企业进行分类分批重组、清算，解决社会隐患。20xx年前，全部完成商贸企业改制工作。

二、加强领导、精心组织、责任到人。

切实加强组织领导，我们坚决按照市委市政府、市企业改革工作领导组的要求和市政府改革工作实施意见，在坚持总体思路、总体原则的基础上，确保一个企业，一套人马；一个企业，一套方案；一个企业，一个办法；敢抓敢改，敢破难题，一抓到底。按照职责分工，明确责任，分解任务，做到亲自坐阵，亲自研究，亲自抓，重点力量服从服务于企业改革这个大局，真正抽精兵、调强将，整合力量，集中时间，集中精力，集中人力、集中突破。

项系统的民生工程，是一项政府的形象工程。我们坚决按照市委市政府的要求，在改革改制全过程中，要公开透明、依法依规、务求实效，决不留后遗症。要设立征求意见箱，召开座谈会，弄清情况、摸清底子，真正让职工有参与权、知情权、监督权。按照要求，在改革中做到，程序依法、账目清晰、大事办好。

总之，要按时完成国有商贸企业改革工作任务，向市委、市政府和广大职工交一份满意的答卷。

国有企业审计实施方案

企业管理一直是协调各成员有效地实现组织目标的社会行为，并随着社会的发展不断发展的。在现代管理理论中，无论是政府管理还是企业管理，无论是企业内部控制还是外部监督，都需要发挥审计的控制与监督功能。

本资料详细介绍了，成本审计的范围、方式、方法，审计工作如何实施，步骤有哪些，审计表格的编制与评估，如何做审计结论，如何对审计结果做整改建议等方面的内容，以下是本资料的内容目录：

确保审核清楚本公司产品成本的真实性和效益性，为公司下一步发展提供参考。

（二）审计范围。

××年产品实际成本主要项目。基准日期为从×年1月1日零时至×年12月31日24时止。

就地审计。

本次产品成本专项审计主要采取盘点、函证、检查、计算、询问等审计方法。

1、生产费用、产品成本、成本核算主要进行检查、复核、盘点等，对产品成本审核要求一批一审。

2、产成品数量主要通过仓库盘点。

审计小组负责人与财务总监建立定期沟通制度以及重大问题请示报告制度。

1、定期沟通制度。

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审计小组每周四下班前将资产清查的工作情况通过电子邮件的方式报送给财务总监，内容主。

要包括审计小组目前的工作进度，审计工作中遇到的问题及需要产品成本核算部门协调的事项。

2、重大问题请示报告制度。

审计小组在工作中遇到的重大、紧急的，需度时与有关各方沟通及协调处理的问题，经审计小组负责人提出初步意见后，以重大问题报告的形式随时向财务总监提交。

（六）人员配备。

此次审计时间紧、任务重，为了提高工作效率、保证审计质量，由财务部经理任审计组组长，审计主管任副组长，组员为所有负责审计工作的人员。

（七）审计程序及具体审计内容。

1、预备调查，明确审计目的及主要内容。

审计组长与相关部门负责人洽谈，了解本项审计工作的审计意图、主要内容及基本要求，了解被审计部门基本情况。

审计组长到审计现场进行审前调查，针对内部控制制度的特点、结构等具体情况，编制包括审计方法、审计程序、审计重点及抽查比例等的基本工作方案。

2、展开现场工作。

自第一个工作日起，根据被审计部门基本情况以及本次审计项目分工，审计组应在各被审计部门提供充分的资料（包括应出具的承诺函）后，进入工作现场。

由现场负责人带队，审计工作组进入现场工作，主要程序包括以下几个方面。

1）执行审计、检查程序并取得证据。

2）利用专业判断进行审计结果分析。

3）。

总结。

审计中所发现的问题。

4）复核审计工作底稿。

5）汇总审计资料。

在编制事务所工作底稿的同时，针对发现的重大问题，编制专用审计分项目记录专用表并附相应的审计证据，专事专议，一事一卷，单独分装成册，以备事后各方选用方便；同时与被审计单位及时、充分地交换意见，由相关负责人员在审计分项目记录表内签章确认，以提高审计质量可靠性。

我们将根据工作进度和现场资料的完善程度，考虑是否增加审计组成员。

3、撰写并完成审计报告。

审计组完成现场工作后，在与被审计部门沟通后出具审计报告初稿；在与被审计部门正式交换意见后，根据有关意见修改审计报告，并出具正式报告。

1）产量核算和成本核算的正确性。

2）生产费用发生数的真实性和合理性。

3）产品成本分配的合理性。

4）材料消耗和制造费用等项目的效益性。

本次审计具体实施进度及审计人员分工如下表所示。

（九）审计质量控制措施。

1、及时沟通，加强协调，减少工作漏洞。

2、实行三级复核，严把质量关。

3、做好审前培训，提高业务素质。

4、合理分配办法，鼓励揭示发现问题。

5、实行审计人员与事务所签订廉洁保密协议的制度。

（十）审计资料的保密措施。

参审人员对审计过程中掌握的情况负有保密责任，除法律、法规要求公布外，不得提供和泄漏给第三人。如违反规定，公司将给予相应的处罚。

总公司领导：

根据我公司(××××)××号文件要求，我部于××年×月×日至×日对××家用电器公司进行了财务支出审计。我们抽查了××年×月份的支出明细账，核对了凭证，并向有关人员进行了询证。现把审计结果报告如下。

（一）审计中发现的主要问题。

该公司该月制造费用比去年同期增加了××%，管理费用增加了××%。除了受价格变动因素的影响外，受以下几项内容的影响。

1、该公司以劳动保护名义向员工发放羽绒服，共计××件，金额达××万元，计八到了制造费用的劳动保护费项目内。

2、向××公司支付轿车租赁费××万元，计入到了管理费用的租赁费项目内。

3、该公司中层管理人员报销差旅费，共××人次的费用，计××万元，计入到了管理费用的差旅费项目内。

上述问题涉及金额迭××万元。

（二）审计结果。

1、羽绒服不属于总会司规定的劳动保护用品范畴，不得计入制造费用，且违反了总公司《关于不准乱发实物的决定》的文件精神。

2、统查实谊公司与××公司订有×年租车合同，合同期满后所租车辆归其所有。由于该公司已有两辆轿车，按总公司规定不可再购车，因此该公司以租车方式变相购车，并将购车费用计入管理费用。

3、该公司以调动中层管理人员积极性为由，分两批组织中层管理人员去×x旅游，所有款项均以因公出差名义计入差旅费。

上述情况说明，××家用电器公司财务支出管理混乱，违纪情况较为严重。

（三）审计处理决定。

1、以各种名义计入制造费用和管理费用的财务支出款项共计××万元，必须进行调整，调整如下：暂时计入其他应收账款账户，逐项处理；相应调整该期产品成本和该期利润。

2、发放羽绒服的支出应由员工自己承担。考虑到员工的实际情况，同意该公司向每个员工收取款项××元，其余部分由该公司结余的“应付工资和应付奖金”承担。

3、该公司中层管理人员游山玩水所用开支，应由有关当事人予以全额退赔。

4、考虑到该公司与××公司的租车合同已经签订，中止合同将承担违约金，故同意该合同继续执行。但根据总公司关于购车的规定，该公司所租轿车由总公司统一调配给总公司内部其他需购车的单位，并由该单位承担租车费用。

5、责成该公司对××年度财务支出进行自查，并将自查情况上报我部。

1、财务支出方面违纪严重，公司领导负有不可推卸的责任。该公司内部审计人员曾指出这些违纪行为，但未受到重视。对此，应追究该公司领导的责任，给予适当的纪律处分。

2、内部审计室受其财务部领导，只配备了×名专职人员和×名兼职人员，实际上无法开展工作。建议将内部审计室划出财务部，并充实力量，以利于内部审计工作的开展。

3、在对财务支出进行自查并提出报告以后，明年适当的时候，对该公司进行系统的财务收支审计。

以上处理决定和建议当否，请批示。

××总公司审计部。

××××年×月×日。

特别提示：

1、随着审计管理的发展，审计的管理功能得到进一步拓展，即从传统的财务信息收集、事后监督向现代的绩效管理和风险控制等方面拓展。

2、现代管理科学的迅速发展不断推动审计管理功能的拓展。

3、审计已经成为现代社会经济管理各个领域不可或缺的组成部分。审计的管理功能进一步拓展既是管理实践发展的需要，也是现代管理思想、管理理论发展的必然产物。

计划：如何规划并保障餐饮店筹备计划有效实施？

选址：如何收集和评估酒楼周围商圈的相关数据？

装修：如何确定装修的档次和风格及所用的原材料？

办证：各证照申请过程流程及核心要点有哪些？

人工：如何合理配置人员及估算人工成本？

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餐饮开店筹备资料包资料列表。

招聘计划方案

城固县亿才建筑材料有限公司是一家集室内设计、装修，室内外建筑材料销售为一体的专业公司。因公司业务需要，公司现决定招聘人员如下：

工资：700----900+提成。

2，业务人员。

能力要求：口齿伶俐，形象佳，人缘好，熟悉本地区建筑行业市场情况，有吃苦耐劳精神。有工作经验者优先。高中或大专以上（优秀人士可适当放宽）男女不限，年龄20----30岁。

工资：800---100+提成。

3，司机。

能力要求：熟悉本地区的'地理环境，有吃苦耐劳精神，有良好的驾车技术，年龄20----30岁。

工资：1500-----1700。

4，业务经理。

能力要求：熟悉并热爱本行业的业务情况，有良好的交际能力和工作能力，有吃苦耐劳和创新精神，男女不限，年龄不限。配车配房。

工资：面议。

本招聘从即日起生效。

电话：1399264216013891615950。

qq：407514069370824538。

招聘计划方案

模拟招聘。

真知、灼践。

西阶一教室。

xx年10月25日――xx年11月15日。

全体在校生。

“校园最佳应聘之星”一名，奖励现金300元；

“校园”一名，奖励现金200元；

大赛优秀参与奖三名，精美奖品；

（一）前期策划宣传。

10月15日―10月18日，在学生食堂前、校门口以海报，主干道路旁以横幅、气球等多种形式对活动进行全面宣传。

（二）报名。

10月16日―10月20日在第二食堂前设置报名点。

（三）场地的布置。

（1）、力求展现活动主题，营造活动气氛。

（2）、区域划分：参赛者坐前三排中央，非参赛者依次就做。

（四）预赛。

10月25日下午6：200分，在西阶一举办预赛，考察选手整体素质及团队协作能力。（注意：参赛选手在6：20分之前如果不能按时到场且又未请假者，取消参赛资格）。

第一环节：个人展示。

参赛选手通过阐述对企业、对所学专业的理解，展示个人风采。

第二环节：团队训练项目。

协作能力：

团队精神的基础――挥洒个性。

团队精神的核心――协同合作。

团队精神的'最高境界――凝聚力。

（根据参赛者情况分小组）。

第三环节：选手将在次日参加考验：“迅雷行动”！

活动要求各位参赛选手在此期间分别做好一个活动策划书，并按活动策划书分别组织一次校内活动，活动内容不限，但要求参加人数不少于15人，且在活动期间充分展现选手的组织领导能力，完成此活动后，还要上交此次活动的总结，并附数码照片10―15张（这些照片要体现出一个即将面临工作的学生所具备的素质）。

活动过程中，有工作人员全面参与并评估。

届时邀请校学生会、学院学生会主席、等10位作为评委，选出12名优秀选手，晋级决赛。

（五）决赛。

进入决赛的12名选手将于11月15日18：00在西阶一教室接受最后挑战（要求选手在17：40准时到达参赛现场）。决赛将邀请学校主管学生工作老师以及学院专业老师为评委，决赛采用百分制，分为五项目：

1、作为决赛的第一个项目，要求选手在三分钟内做一个简单的自我介绍，主要是介绍自我特点，给观众以及评委留下深刻的印象，与此同时在投影仪上放映选手自制幻灯片。（此环节10分）。

2、在此环节中，每位选手都有3道必答题，每题5分，最后是4道抢答题，每题5分。（此环节分数最高分35分）。

3、在此环节中，每位应聘者在“xx”上要在5分钟内解决当前企业面临的困境，提出解决方案，帮助企业度过难关。（此环节25分）。

4、在此环节中，这个环节主要是考查各应聘者的创新能力和理解能力，可以针对目前市场上感兴趣的物品做一个小广告，体裁不限，要求原创，有新意。（此环节25分）。

国有企业审计实施方案

1.1为了规范公司内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《中华人民共和国审计法》和国家审计署《关于内部审计工作的规定》，结合公司具体情况，特制定本制度。

1.2内部审计是一项独立、客观的咨询活动，以增加价值、促进公司经营为基本指导思想，通过系统化、规范化的方法，评价和提高公司风险管理控制和管理过程的效果，帮助完成其目标，通过内部审计师建立的执业工作机构促进专业技能并发挥其优点。

2.1内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能，目的是对公司经营活动进行审查和评价，协助公司领导成员有效的履行职责，完成公司经营目标。

2.2内部审计工作的范围应包括对公司的内部控制系统的合适程度和有效性及其在完成指定的责任过程中的工作效果所进行的审查和评价。

2.2.1内部审计应审查财务和经营资料的可靠程度和完整性。

2.2.2审查公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序、法律和规定所建立的系统，并且应确定是否遵守。

2.2.3审查保护资产的方法，核实资产是否真实存在。

2.2.4评价使用资源的经济性和有效性。

2.2.5审查经营或项目以确保其成果与所确定的目标相一致，并确定经营或项目是否按计划进行。

2.3对全资、控股子公司的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查)。

2.4经济责任审计包括对中层干部(正职)进行离任审计。

2.5对与境内外经济组织举办的合资、合作经营企业或合作项目合同执行情况审计；对投入资金、财产的经营状况及其效益审计。

2.6对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度经济责任制承包指标审计(以审计结果为考核依据)。

共3页第1页。

3审计机构的职责和权限。

3.1职责。

3.1.1制定内部审计职责及工作计划。

3.1.2提出审计政策和程序，指导审计工作。

3.1.3制定审计方案，选择和开发内部审计部门的人力资源。

3.1.4负责协调内部和外部审计工作。

3.1.5制定审计质量保证程序，评价内部审计部门的工作。

3.2权限。

3.2.1根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等。

3.2.2审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。

3.2.3参加有关会议。

3.2.4对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。

3.2.5对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经公司领导同意，作出临时制止决定。

3.2.6对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料，经公司领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

3.2.7提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。

3.2.8对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级审计机构反映。

3.2.9对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标提出审计鉴证，承包奖按审计结果兑现。

3.3内部审计人员对所审计的活动没有批准权力，不承担责任。

4内部审计工作程序。

4.1根据上级部署和公司具体情况，拟订审计项目计划，报公司分管领导批准后实施。

4.2实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位。

书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整等工作。

4.4对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导报告并提出处理、处置意见。

4.5被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书十天内向审计部提出书面意见，由审计部门报告公司分管领导。在领导未作出处理意见之前，必须执行审计意见和审计决定。

4.6审计部门对办理的审计事项，应当建立审计档案。审计档案的归档、保管由内审人员负责。其他部门如需借阅审计档案，应经内审负责人批准；审计档案的公告必须经过公司领导、法律顾问的批准。

审计档案的保管年限为十年。

5审计机构和人员。

5.1公司设立审计机构，配备专职审计人员，在总经理的直接领导下，独立行使内部审计监督权。对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。

5.2内部审计人员应当具备必要的专业知识。其专业技术职务资格的考评，按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格的考评和聘任，根据公司有关规定执行。

5.3内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、拘私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。

5.4内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被内审单位经济活动的，必须回避对该单位所进行的内审工作。

5.5企业建立特约内审员网络。由审计机构具体组织、指导开展网络活动。特邀内审人员按照本制度规定在审计机构领导下开展工作。

6附则。

6.1本制度由公司审计部门负责解释。

6.2本制度自颁布之日起生效。

人事招聘计划方案

随着企业规模的不断扩大，人才需求的日益增加，本着发扬企业文化，提高企业员工 素质，以获取企业发展所需人才，为企业发展提供强大的人力 支持为宗旨，为组织人力 资源系统充实新生力量，实现企业内部人力资源的合理配置，为企业扩大生产规模和调整生产结构提供人力资源的可靠保证，同时弥补人力资源的不足，结合公司2012年度发展战略及相关计划安排，特制定公司2012年度招聘规划如下：

一、2011年招聘情况回顾及总结

2011年是我们盈泰发展的一年，面对严峻的人员招聘问题，人力资源部通过不同的招聘渠道为企业招聘员工共计585人(其中大专学历以上人员43人，高中或中专学历137人，初中学历393人，初中以下学历12人。)然而由于多方面的原因导致新员工流失相当严重，但基本保障了企业的用人需求。

二、2012年度岗位需求状况分析

2012年度岗位需求涵盖各部门现有人员空缺、离职补缺、新上项目人员配备等方面，具体分析如下：

1、 根据各部门人员缺口及预计流失率，经初步分析，2012年度招聘岗位信息如下：

成品部预计需招聘员工300人;

造纸部预计需招聘员工150人;(造纸部夏季天气炎热，离职人员增加)

品质部预计需招聘员工30人;

车队预计需招聘司机30人;

2、招聘原则：

员工招聘严格按照公司制度 的招聘条件，公司招聘员工应以用人所长、容人之短、追求业绩、鼓励进步为宗旨;以面向社会、公开招聘、任人唯贤、全面考核 、择优录用为原则;从学识、品德、能力、经验、体格、符合岗位要求等方面进行全面审核，确保为企业吸引到合适的人才。内部调配与外部招聘相结合，确保为公司选聘优秀的人力资源。

3、招聘要求：

技工：学历要求中专及其以上(经验丰富可放宽至初中)，年龄35周岁以下，品行端正、技术过关、身体健康、无犯罪记录，有相关从业证书，如(叉车、铲车、驾驶证，电工、焊工证等)

三、招聘方案设计及途径：

1、公司岗位的'选聘，有所在部门向人力资源部提交|《人员增补单》，按照流程给上级审批后，人力资源部在接到《人员增补单》后7个工作日内按程序进行选聘。

2、各个岗位的招聘途径：

普工招聘：

1) 加大原有的招聘宣传力度;

2) 继续发动内部员工介绍符合条件的亲朋好友到公司工作;

3) 到周边村、镇区张贴招聘广告，在周边村镇做好宣传招聘工作;

4) 利用网站做好发布招聘信息，做好宣传工作;

5) 与人才市场、学校等联系、沟通为公司输送人才;

中高级技术人才招聘：

1) 面向社会公开招聘;

2) 通过招聘会及招聘网站吸引、收索人才;

3) 通过校园招聘等，为公司输送新鲜血液;

四、普工招聘计划实施：

1、2月到4月初：此期间是招工的高峰阶段，亦是我司用工高峰期、重点发动公司内部员工宣传我们公司，把打算出外打工的人员介绍到公司工作，此阶段将完成年度普工招聘计划的50%。

2、4月中旬到7月，夏季，天气炎热，为我司离职的高峰时期，组织好人员到周边村、镇区张贴招聘广告，在周边村镇做好宣传招聘工作，把其他镇区需找工作的人员指引到公司工作，此阶段完成年度招聘计划的25%。

3、7月底到10月底，继续做好招聘宣传，也可与人才市场联系，让其推荐一些人员来公司工作，此阶段主要补充空缺及离职人员，为年底的工作储备人才，此阶段完成年度招聘计划的15%。

4、11月到12月底，此期间为返乡高峰，也是离职高峰，在次发动内部员工强力宣传公司，把一部分返乡人员介绍到公司，为年底储备人才，此期间完成年度计划的10%。

5、12月底到13年初，此期间不做招聘重点，可作零散招聘，主要做好年底的工作总结、统计、分析及下年的招聘计划。

1、 公司年度招聘效果分析、公司人力资源分析、协助公司战略分析与讨论;

2、 编制年度人力资源规划;

3、 部门工作总结、讨论、分析，沟通确定新年个人工作计划及目标制定;

4、 申报筹备2015年度招聘计划，重点是2月份招聘计划。

五、录用决策

企业根据面试 的综合结果，将会在最后一轮面试 结束当天或3天内告知应聘者结果，并告知录用者办理手续信息。

六、做好相关工作，减少人员流失：

1、创建核心企业文化，营造良好的文化氛围，让员工在一个和-谐、轻松、公平、公正、团结的团队里工作。

2、给员工一个发展的空间和提升的平台。

3、改善企业制度、提高管理水平。

4、加强与员工沟通反馈。

5、强化管理离职人员，让离职人员大力宣传我们公司，吸收更多人才进来公司上班。

不断的探索及尝试新的招聘方法及渠道，开发新的招聘思路，把公司的招聘情况传达到更多的求职者中去，结合公司的现状有针对性的去招聘，努力提高招聘质量，以保证公司的人才需求，为公司的发展打好基础。

企业招聘计划书是企业对聘用新员工 的程序、时间、要求等做出安排的文书。企业招聘计划书通常是企业人事 管理 部门在招聘员工 时向企业主管领导提出的书面报告，同时也向社会公布，便于应聘人员了解企业录用员工的要求。

企业招聘计划书的主要内容包括拟聘用的岗位、应聘人员的条件、招聘组织、招聘时间安排、招聘的程序等。

制作企业招聘计划书的基本要求是：

(1)企业招聘计划书对拟聘的岗位和条件要做出充分说明，便于应聘人员选择是否竞聘。特别是聘用条件，应当尽量详细具体，比如，有的岗位可能适合于女性，有的可能适合于男性，应当在条件中列明，具有可操作性。

(2)企业招聘计划书时间安排既要考虑到有利于企业的运作，也要考虑到有利于应聘人员应聘。

(3)企业招聘计划书招聘组织，通常要选择与招聘录用的岗位相关的部门参与招聘考核 工作。哪个部门需要人，则应由哪个部门作为主要负责人，审核应聘人员的相关资料和笔试、面试 。

企业招聘计划书范文：

一、企业简介(略)

二、招聘岗位及条件

1、it工程师：20名

计算机及相关专业大中专以上学历;要求熟悉和掌握各种计算机软硬件基础;有较强的沟通和领悟能力，能够独立的完成工作;勤奋好学，工作积极努力;有责任感和团队精神，能承受工作压力。

2、美工设计人员：3名

男女不限户籍不限，居住地在公司附近者优先考虑;大专及以上学历,需有一年以上相关工作经验者优先;善于沟通，工作主动;形象良好，为人亲和;诚实守信，性格务实。

3、会计：2名

会计、财务管理类相关专业大专以上学历，持证上岗;受过财会专业资格认证、财务管理技能等方面的培训 ;1年以上财会类工作经验;能熟练使用财务软件及其他办公软件;熟悉企业会计工作流程及国家财政法规;有较强的工作独立性，主动性，开拓意识强，有良好的团队合作精神;本地户口。

4、销售人员：6名

大专以上学历。三年以上工作经验，有带销售团队的经验，具备管理能力，计算机、市场营销、经济学、管理学等相关专业;具备良好的职业形象、职业素质及心态，言谈举止得体大方;有相关行业知识，熟悉培训流程;具备良好的沟通能力; 能独立开展工作并承受较大工作压力;积极、自信、敬业，具有开拓精神;有团队精神和人员管理经验，有亲和力，具有一定的文笔写作能力，具有较强的随机应变处理突发事件的经历和能力。有培训工作经验者优先，男女不限。

三、招聘组成员

组长：______(公司人力 资源)

副组长：______(公司综合)

成员：______(销售部副部长)

_____(生产部副部长)

_____(行政管理科科长)

四、招聘信息发布渠道

1______日报;

2______晚报;

3本公司网站，网址：____________

4、江西德林人才网http://http://

五、招聘工作方案及时间安排

1销售代表

负责人：______销售部副部长

资料筛选：______月______日

初试(笔试)：______月______日

复试(面试)：______月______日

2软件工程师

负责人：______生产部副部长

资料筛选：____月____日

初试(笔试)：____月____日

复试(面试)：____月____日

3行政管理人员

负责人：______，行政管理科科长

资料筛选：____月____日

初试(笔试)：____月____日

复试(面试)：____月____日

4业务主管

负责人：______，公司人力资源

资料筛选：____月____日

初试(笔试)：____月____日

复试(面试)：____月____日

六、费用预算

本次招聘需经费____元，其中：

广告费用____元;

招聘人员补助费____元;

会议费用____元。

七、招聘时间安排

____月____日撰写招聘广告

____月____日联系刊登广告

_

___月____日接待应聘者

____月____日通知应聘者参加笔试

____月____日笔试日

____月____日通知应聘面试

____月____日面试日

____月____日发放录用通知

____月____日新员工持通知书报到

_

___月____日正式上班

(时间安排亦可用表格列明)

________公司人力资源部

年月日

招聘工作计划书范文

公司从08年10月份起受到金融风暴一定影响后，公司订单数量有一定减少，但影响并不太大，另有一部分工人辞职，为完善公司用人机制，根据各车间填写的《人员增补/需求表》，人力资源部结合公司目前的发展状况，认真审核、分析，现制订2015年招聘工作计划。

第一、需要招聘人数及工种

根据公司在职人员离职产生的岗位空缺和公司2015年生产规模的扩大，现确定招聘工种及人数。

xx车间 注塑工 男(5)、女(10) 15人

xx车间 操作工 男(20)、女(180) 200人

xx车间 操作工 男(15)、女(25) 40人

总计 男(65)、女(381) 446人

第二、招聘要求及条件

1、初中以上文化，年龄18~35周岁,商业计划书模板下载;

xx车间 操作工 女(70) 70人

xx车间 操作工 女(10) 10人

3、要求应聘者必须提供身份证原件(或由户口所在地派出所出具的贴有本人近期照片的户籍证明,食品商业计划书范文，内容包括姓名、身份证号码、地址等，照片上盖有派出所户籍专用章，否则一律视为无效证件)。

第三、招聘时间及方式

1、招聘信息发布时间：

2、招聘途径及费用：

江西德林锦绣前程招聘大会全年11场 xx-xx元

江西德林人才网http://http://全年 xx-xx元

江南都市报 xx-xx元

xx-xx-x-x公司人力资源部

xx-xx-x年x月x日

国有企业审计实施方案

发文字号：

第一章总则。

第二章审计内容与目标。

第三章审计程序。

第五章附则。

第一章总则。

第一条为了规范审计机关对国有企业（以下简称企业）的财务审计工作，提高审计质量，控制审计风险，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）及其实施条例、《中华人民共和国国家审计基本准则》（以下简称《基本准则》）和其他有关企业审计的规定，制定本准则。

第二条审计机关依照《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规规定的职责、权限和程序，独立行使对企业的审计监督权，以法律、法规和国家其他有关财务收支的规定，评价被审计企业的资产、负债、损益的真实、合法、效益，处理、处罚其违反国家规定的行为。

第三条审计组及其审计人员在编制企业财务审计方案或者评价审计结果时，应当运用重要性原则，凭借专业判断，评估被审计企业会计报表或者会计报表中的单个项目反映的会计信息存在错报或者漏报的可能性，以及这种可能性对审计风险的影响程度，初步判断审计项目的重要性水平，并据以合理确定所需收集审计证据的数量，以便降低审计风险，确保审计工作质量。

本准则所称重要性，是指被审计企业会计报表中存在的错报或者漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能会影响审计目标的实现和会计报表使用者的判断或者决策。

第四条审计机关及其审计人员对企业资产、负债、损益进行审计时，应当遵循法律、法规和国家审计准则的规定，在确定审计范围和审计方法、选择测试和审计程序、评价和报告审计结果时，应当运用专业判断，保持应有的专业谨慎。

第五条审计机关及其审计人员对企业资产、负债、损益进行审计时，被审计企业按照法律、法规的规定，及时向审计组及其审计人员全面提供真实、完整的会计资料和其他相关情况，并提供必要的工作条件，配合审计工作，是被审计企业法定代表人和其他有关人员的责任。

按照法律、法规和国家审计准则规定的审计范围、程序和方法，发现并揭露可能导致会计资料严重失实的违法、违规行为，是审计组及其审计人员的责任。

由于被审计企业不向审计组及其审计人员提供企业真实、完整的会计资料和其他相关情况，而审计组及其审计人员受法定职责、权限和检查手段的局限，无法揭示被审计企业会计报表反映会计信息的真实情况，作出完整、正确的审计结果，被审计企业法定代表人以及其他有关人员，应当对由此造成的后果承担责任。

第六条审计机关有计划定期对企业实施审计时，应当明确要求审计人员在审查企业资产、负债、损益是否真实的基础上，评价其合法性和效益性，并逐步做到全面掌握被审计企业的会计信息，建立起能够反映企业基本情况的档案和审计数据库。

第七条审计机关应当建立企业审计项目质量控制制度，合理划分企业审计项目质量控制责任，正确贯彻执行《审计法》及其实施条例和国家审计准则，保证审计项目质量，控制审计风险。

第二章审计内容与目标。

第八条审计组及其审计人员对被审计企业资产负债表、利润表（或损益表）、现金流量表（或财务状况变动表）、合并会计报表、汇总会计报表、会计报表附注及相关附表等各类会计报表应当按照下列目标进行审计：

（二）会计处理方法的选用是否符合一致性原则；

（五）会计报表和附注及其编表说明反映的内容是否真实、完整、准确、合规。

第九条审计组及其审计人员对被审计企业资产类的货币资金、短期投资、应收票据、应收账款及坏账准备、预付账款、其他应收款、存货、待摊费用、待处理流动资产损溢、长期投资、固定资产及其累计折旧、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产损溢、无形资产、递延资产等会计项目，应当按照下列目标进行审计：

（十六）确定适用递延资产会计政策的恰当性、入账和转销记录的完整性、年末余额的正确性以及在会计报表上披露的恰当性。

未交款、预提费用、长期借款、应付债券、长期应付款会计项目，应当按照下列目标进行审计：

（九）确定未付利润记录的完整性、年末余额的正确性以及在会计报表上披露的充分性；

（十）确定其他未交款记录的完整性、年末余额的正确性以及在会计报表上披露的充分性；

第十一条审计组及其审计人员对所有者权益类实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润会计项目，应当按照下列目标进行审计：

（四）确定未分配利润增减变动记录的完整性、年末余额的正确性以及在会计报表上披露的恰当性。

第十二条审计组及其审计人员对损益类产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加、其他业务利润、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税会计项目，应当按照下列目标进行审计：

（三）确定产品销售费用记录的完整性、计算的正确性以及在会计报表上披露的恰当性；

（五）确定其他业务利润记录的完整性、计算的正确性以及在会计报表上披露的恰当性；

（七）确定投资收益记录的完整性、计算的正确性以及在会计报表上披露的恰当性；

（十）确定所得税记录的完整性、计算的正确性以及在会计报表上披露的恰当性。

第十三条审计组及其审计人员对经过改制、资产重组、债务重组发生产权变更的企业进行审计时，除按上述规定的企业资产、负债、所有者权益、损益类会计项目审计目标进行审计外，还应当按照下列目标进行审计：

（六）法律、法规规定的其他审计目标。

第三章审计程序。

第十四条审计机关按照企业年度审计项目计划，对企业资产、负债、损益进行审计时，应当根据法律、法规和国家审计准则规定的程序，选派审计人员组成审计组，确定审计组组长，开展审前调查，并组织审计组成员学习相关的法律、法规、政策以及被审计企业生产、经营等方面的必要知识，编制审计方案，送达审计通知书。

审计机关对企业实施审计时，应当提高工作效率，尽量缩短现场审计时间，减轻企业负担。

第十五条审计机关实施审计时，应当按照《审计法》第三十一条关于被审计单位不得拒绝、拖延、谎报与财政收支、财务收支有关的资料的规定，实行被审计企业向审计机关承诺的制度，在送达审计通知书的同时，向被审计企业提出书面的承诺要求，被审计企业的法定代表人和财务主管人员应当按照承诺书的下列要求作出承诺：

（二）按照相关会计准则的要求如实披露了关联方以及与关联方的交易；

（三）如实地向审计组说明了企业“未决诉讼”、“抵押借款”、为其他单位借款提供担保等或有事项。

被审计企业的法定代表人和财务主管人员接受询问、作出承诺后，应当在列有上述各项问题的承诺书上，表明态度并签字后按规定时间送交审计组。

审计组在审计过程中可以分批向被审计企业的法定代表人陆续提出书面承诺要求，被审计企业的法定代表人和财务主管人员应当于审计报告征求意见稿形成之前对承诺书表明态度，并签署完毕，按规定时间送交审计组。

审计组及其审计人员应当将被审计企业提交的承诺书列入审计取证材料清单，作为审计证据编入审计工作底稿。

第十六条审计组及其审计人员实施审计时，应当对被审计企业的控制环境、会计系统、控制程序进行调查、测试和评价。

审计组及其审计人员对没有内部控制或者内部控制信赖程度较低、存在固有风险和控制风险较高的，以及小规模的被审计企业，可以不实施内部控制测评，直接进行实质性测试。

第十七条审计组及其审计人员对被审计企业的内部控制进行调查、测试和评价后，应当对被审计企业会计账目存在重大错误、舞弊并由此造成固有风险的可能性；对被审计企业会计账目存在重大错误、舞弊未被内部控制防范和纠正，造成控制风险的可能性，做出恰当的评估，正确地确定实质性测试的范围和重点。

审计组对被审计企业实施内控测评后，可以根据需要，按照规定的程序调整审计方案，进一步明确审计目标，完善审计程序，尽可能地减少审计人员未发现被审计企业会计账目存在重大错误、舞弊而造成审计风险的可能性。

第十八条本准则所称错误，是指造成会计资料不实反映的过失行为。其中主要包括：

（一）在会计资料中的计算和抄写错误；

（二）对事实的疏忽和误解；

（三）对会计政策的误用；

（四）其他无意过失行为。

本准则所称舞弊，是指造成会计资料不实反映的故意的欺骗行为。其中主要包括：

（一）不如实向审计组及其审计人员提供完整、真实的会计资料；

（二）篡改、伪造、变造会计记录或者会计凭证；

（三）侵占资产；

（四）记录不实的经营收支；

（五）从会计记录、会计凭证中隐瞒或者删除经营成果；

（六）故意歪曲会计政策，做虚假的会计核算；

（七）其他故意的欺骗行为。

第十九条本准则所称审计风险，是指被审计企业的财务报表和其他会计资料没有公允地反映其财务收支状况，审计人员却认为已经公允地反映；或者被审计企业的财务报表和其他会计资料总体上已经公允地反映其财务收支状况，审计人员却认为没有公允地反映，并据以发表不恰当的审计意见或者结论，给利用审计成果者带来损失，而追究审计人员责任的可能性。

审计风险与固有风险、控制风险和检查风险相关联。固有风险与控制风险的水平越高，审计人员不能发现会计报表存在重大误报或者漏报的检查风险越大，审计组及其审计人员就应当实施越详尽的实质性测试程序，降低审计风险。

第二十条审计组及其审计人员应当在内控测评的基础上调整审计方案，完善审计程序，对已经明确的审计目标和重点进行符合性测试和实质性测试。

符合性测试，是指通过一定的审计方法，测试被审计企业业务活动的运行与相关内部控制制度的符合程度，以确定实质性测试的范围和重点。

实质性测试，是指审计组及其审计人员为了检查被审计企业会计数据的真实性、合法性、正确性和完整性，运用检查、监盘、观察、计算、分析性复核、查询及函证等审计方法，对被审计企业会计报表项目金额进行的证实性的审查。

导致会计资料反映的会计信息严重失实的迹象，应当追加必要的审计程序予以证实或者排除。

第二十二条审计人员应当按照《审计机关审计证据准则》的规定，通过恰当的审计方法收集审计证据。审计中如有特殊需要，可以指派或者聘请专门机构或者有专门知识的人员，对审计事项中某些专门问题进行鉴定，取得鉴定结论作为审计证据。

审计人员在审计中获取的审计证据应当作为审计工作底稿的附件妥善保存；审计证据的名称、来源和取得的时间等，应当记入审计工作底稿。

第二十三条审计组及其审计人员应当按照《审计机关审计工作底稿准则》的规定，复核审计人员编制的分项目审计工作底稿，编制汇总审计工作底稿。

审计组应当对审计人员编制的分项目审计工作底稿所附的审计证据进行整理、归纳、分类分析和鉴定，评价审计证据的客观性、相关性、充分性和合法性，以便形成审计结论。

第二十四条审计组就审计工作情况和审计结果拟定审计报告，依法征求被审计企业的意见后，向派出的审计机关提出审计报告。审计报告除应当按照国家审计准则的要求写明标题、主送单位、报告的内容、审计组组长签名的报告日期外，还应当反映下列基本要素：

（一）被审计企业概况；

（二）审计的内容；

（三）采用的主要审计程序与审计方法；

（四）审计结果；

（五）审计意见；

（六）对违反财经法规问题的处理、处罚建议。

第二十五条审计机关应当按照法定程序审定审计组提交的审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定，或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。

第二十六条审计机关认为必要时，可以向本级政府提交企业审计结果报告或者专项审计结果报告，并根据具体情况通报财政、金融、经贸委、稽察特派员等企业会计报表使用部门，也可以按照规定向社会公布审计结果。

审计机关编写审计结果报告，可以采用写实的办法反映审计结果，对被审计企业会计报表反映的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性发表审计意见，发挥审计机关的审计监督、鉴证和服务作用，为有关方面了解企业的资产、负债、损益状况提供信息。

第二十七条被审计企业如果有违反法律、法规和其他有关会计制度的规定，造成会计资料失真，或者违反本准则第十五条承诺的内容，拒绝向审计组和审计人员提供真实、完整的会计资料和其他有关的真实情况，阻碍审计工作顺利进行的，审计组应当及时向审计机关提出依法追究被审计企业法定代表人和直接责任人员责任的建议；涉嫌犯罪的，建议依法移送司法机关追究刑事责任。

第二十八条审计机关应当加强对企业财务收支审计项目质量的控制。质量控制的内容主要包括：

（一）遵守审计职业道德的状况；

（三）审计工作底稿的编制、汇总情况；

（四）是否正确执行了法律、法规和国家审计准则的规定。

第二十九条审计组及其审计人员对企业资产、负债、损益实施审计时，应当按照《基本准则》、本准则以及其他有关企业审计方法的规定，具体灵活运用内控测评、抽样法、详查法、分析性复核以及函证等基本审计方法，对被审计企业资产、负债、损益进行审计。

审计人员在审计时通常运用的监盘法、顺查法、逆查法等一般审计方法和计算机辅助审计的方法，本准则不做具体规定。

第三十条审计人员对被审计企业实施的内部控制测评，应当包括对被审计企业的内部控制调查、内部控制测试和内部控制评价。

审计人员对被审计企业内部控制进行调查和测试时，可以参考上期审计时的调查、测试结果，但对本期内部控制变化情况仍需进行调查、测试。

第三十一条审计人员对被审计企业进行内部控制调查时，应当考虑被审计企业业务规模和复杂程度、控制类型和控制程序等，恰当地确定调查范围。

审计人员对被审计企业内部控制现状进行调查时，应当关注被审计企业的控制环节、控制执行凭证、控制执行记录形式和控制程序运用的连续性。

第三十二条审计人员对被审计企业进行内部控制调查时，可选用恰当的方法，按照以下步骤进行：

（一）制定内部控制调查方案，明确调查范围、内容和方法等；

（三）调查抽样审计范围内应当存在的控制程序，分析其中未存在的控制程序对会计账目的影响，初步评估控制风险程度，明确对被审计企业内部控制的依赖程度，并确定是否继续进行内部控制调查以及调查范围。

第三十三条内部控制测试，是指审计人员在对被审计企业实施内部控制调查的基础上，选用恰当的方法对内部控制的执行记录、实物控制设施、制约职能分工、操作状况和控制执行效果进行的符合性测试。

审计人员对被审计企业的内部控制进行符合性测试时，可以根据需要采用详查法或者抽样审计法；必要时，还可以选择若干具有代表性的交易事项，采取顺查或者逆查的方法，检查在这些交易事项的业务处理过程中，各控制环节的处理手续是否按规定办理，内部控制是否按规定发挥了作用。

第三十四条审计人员应当按照下列参考因素评价被审计企业内部控制的健全程度：

（一）控制程序存在与否；

（二）存在的控制程序执行与否；

（三）失控环节；

（四）失控的性质和原因；

（五）失控对会计账目的影响；

（六）审计方案对内部控制的依赖程度；

（七）内部审计的工作状况；

（八）内部控制局限性。

第三十五条审计人员评价被审计企业内部控制的局限性时，应当重点关注可能存在的控制程序因管理部门无视其存在而失效；控制程序因执行人员粗心大意、精力分散、判断失误及误解规定而失效；控制程序因执行人员互相勾结、内外串通作弊而失效；控制程序因经营环境和业务性质的改变而不适应等构成内部控制局限性的主要因素。

第三十六条审计人员对被审计企业内部控制状况实施调查与测试后，应当对被审计企业内部控制的健全程度以及会计系统存在的固有风险和控制风险作出评价，确定对被审计企业审计对象总体或者审计对象次级总体的审计重点。

第三十七条审计组应当根据审计人员对被审计企业内部控制调查和测试的结果，在评价内部控制，判断被审计企业会计系统固有风险和控制风险存在的可能性，进一步确定审计重点和审计范围的基础上，选择审计方法，检查、验证审计方案，必要时可以按照规定程序修改审计方案。

审计组对被审计企业内部控制测评的内容、过程和结果以及对审计方案的修改情况，应当记录于审计工作底稿。

第三十八条审计组对被审计企业内部控制的测评不能代替对被审计企业资产、负债、损益情况的审计。无论被审计企业的控制风险大小，审计组都应当选择恰当的审计方法对被审计企业审计对象总体进行实质性测试。

第三十九条审计组及其审计人员在审计过程中可以运用判断抽样和统计抽样的抽样审计方法，对审计对象总体或者审计对象次级总体中选取的样本进行审查，并以样本审查的结果推断审计对象的总体特征。

第四十条审计组及其审计人员实施审计时，在下列情况下，可以凭借其对被审计企业内部控制情况的了解程度和审计经验，判断确定审计对象总体或者审计对象次级总体中的审计重点，并抽取一定数量的样本进行实质性测试，根据测试结果推断审计对象的总体特征：

（一）前次审计工作比较深入并且间隔期不长，情况比较清楚的；

（二）内部控制较为健全、审计对象存在固有风险和控制风险可能性较小的。

审计组及其审计人员对经济业务内容比较复杂，完成审计任务的时限要求较紧的被审计企业，可以凭借经验判断，确定审计重点，采用判断抽样的审计方法实施审计。

第四十一条审计组及其审计人员运用判断抽样审计法实施审计时，应当保持严谨、稳健、负责的职业态度，分析判断被审计企业内部控制的薄弱环节、财务人员业务素质和分工状况、容易产生错误的经济事项，以及被审计企业会计系统中可能存在固有风险和控制风险的重要线索，恰当地确定审计对象和抽取样本量的规模，控制抽样审计风险。

第四十二条审计人员采用随机抽样、分类抽样、系统抽样等统计抽样方法时，应当根据被审计企业的行业特点和经济规模以及内控测评的结果，确定抽样比例。

审计人员采用统计抽样方法选取审计样本时，应当使审计对象总体或者审计对象次级总体中的所有项目有一致的选取机会，以保证样本的特征能够代表总体的特征。

审计组及其审