公积金缴存基数与比例篇1

记者从广州公积金管理中心获悉，广州目前住房公积金的缴存比例没有变化，单位和个人可选择的缴存比例范围仍为5％～20％，具体缴存比例由单位和个人根据实际情况自行选择。

不过目前广州施行的公积金缴存政策将到今年6月30日止，新一年度的缴存工作通知有可能会在近期公布。广州市公积金管理中心相关负责人表示，不同城市的情况不同，广州会结合自身情况制定公积金缴存政策。

公积金缴存基数高

广州现行的住房公积金政策，是于2007年7月1日开始实施至今的。据了解，与北京、上海等城市相比较，广州对于住房公积金缴存比例设置了一个较宽泛的范围，单位和个人可选择缴存的比例范围为5％～20％，同时公积金缴存基数设置得较高。按照广州住房公积金中心的政策，公积金缴存的基数上限为统计部门公布的上年职工月均工资的5倍，2007年的这一数据为3027元×5=15135元，其中超过3倍9081元的部分要缴税。而北京、上海的住房公积金缴存基数上限，均是按照上年职工月均工资的3倍来计算的。相比之下，广州公积金的缴存基数要远远高于北京、上海。

另外，广州公积金缴存最低比例从上年度的7％降为5％，最高封顶仍为20％，具体缴存比例由单位和个人自行选择。根据相关文件，广州市目前住房公积金缴存比例规定如下：

其中，由市财政核拨核补经费的市直机关事业单位，单位缴存比例为7％，个人缴存比例为7％～20％。对于除市财政核拨核补经费的市直机关事业单位外的其他单位及个人，住房公积金缴存比例最低各为5％，最高为20％，由单位和个人根据实际情况自行选择缴存比例。

不过，广州住房公积金管理中心也规定，每个单位只能选择一个缴存比例，个人缴存比例应当等于或高于单位缴存比例，缴存比例取整数。

免税封顶防止借公积金逃税

按照规定，单位和个人分别在不超过职工本人上年度月平均工资12％的幅度内，其实际缴存住房公积金允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在辖区城市上一年度职工月平均工资的3倍。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

也就是说，缴存基数超过广州统计部门公布的2006年度职工月均工资3倍的(3027元×3=9081元)，就要对超出部分进行纳税，最高单方免税缴存数为1090元。广州社会院科研处彭澎表示，免税基数封顶，主要防止通过高额缴纳公积金的方式进行逃税，对年薪超11万元的较高收入人群有影响，年薪低于该数目的职工不会受到影响。

为保护低收入者，广州公积金政策明确规定，缴存基数低于或等于广州现行最低工资标准780元的职工，单位应当按规定为职工缴存住房公积金，经职工本人同意，职工个人部分可以不缴存。

最高贷款额为65万元

根据现行的计算方法，公积金贷款中的可贷额度主要是由贷款人公积金账户余额、月缴存额以及距离法定退休年龄的时间来确定的，具体的计算公式是：个人住房可贷额度=(公积金账户当前余额+当前月缴存额×2×当前至法定离退休年龄总月数)×2。其中，住房公积金个人最高贷款额度为人民币40万元；两个或两个以上申请人购买同一住房，最高额度为每人的可贷额度之和，但合计不超过人民币65万元。

如果公积金贷款无法覆盖首付之后的按揭房款，可以采取组合贷款的方式来实现购房的目标，即“公积金贷款+商业贷款”。目前广州市在组合贷款方面没有特别的要求，只要购房者符合相关条件即可。

过去，申请公积金贷款最大的问题就在于审批缓慢，款项迟迟不能到位，从而遭到开发商的婉转拒绝。即使开发商接受了公积金贷款的购房方式，也会暗中降低购房优惠。这一状况自2007年7月1日起得到非常明显的改善，按规定，公积金贷款的全程审核从60个工作日缩减到20个工作日以内，其中公积金中心的审批时间不超过3个工作日，划款至承办银行房地产信贷业务部门账户的时间不超过2个工作日。

当然，广州的购房人要用公积金贷款，所购买的住房必须是与住房公积金管理中心有签约关系的。房地产项目申请公积金贷款必须符合几个条件，如项目五证齐全、项目工程进度已达到主体封顶及销售情况达标、企业等级为四级以上、企业经营及财务状况正常、历史楼盘无不良记录、项目非豪华住宅等。公积金中心对项目情况、开发商资信情况进行审查并审批通过后，购房者才可以与开发商签订公积金贷款按揭合作协议。

贷款不受第二套购房限制

目前，广州市的住房公积金贷款政策，允许借款人多次贷款。只要市民没有在贷公积金按揭的，即使之前已经有商业贷款购房的，也可以申请公积金贷款，而即使之前申请过公积金按揭购房的，只要房贷已经还清，还是可以申请第二次公积金按揭，并依然享受公积金贷款的优惠。这样一来，市民购买第二套及以上按揭房，不仅不需要多付10％的贷款利息，更享有公积金优惠利率。

据了解，同样是二次按揭购房，如果选择公积金房贷和商业房贷，利息相差了一大截。根据广州市现行规定，住房公积金贷款的首付比例：一手楼不得低于购房总价的20％，二手楼不得低于购房总价的30％；住房公积金贷款的贷款利率：5年期以下的年利率4.77％，5年期以上的年利率为5.22％。而二次按揭购房商业贷款利率上浮10个百分点，贷款利率高达8.613％，两者相差了3.393％。以一套贷款51万元的房子计算，如果使用公积金按揭，20年期按揭月供款3428.06，总利息312735.29元；如果使用商业贷款，月供款4462.44元，总利息560985.82元。前者月供款少了1034.38元，总利息少了248250.53元。

根据去年底公积金管理中心公布的数据，2006年广州全市共有2万个单位，177.05万名职工缴存了住房公积金，而当中仅有11.11万名职工申请了公积金房贷。

公积金用途广泛

广州市住房公积金管理委员会在《关于提取住房公积金有关问题的通知》中规定了职工可以提取住房公积金的10种情形：其中对于其他的居住需求，如购买、建造、翻建或大修具有所有权的自住住房的、偿还购房贷款本息、租房自住等等，也可以使用到住房公积金。

按照目前住房公积金的使用办法，广州市民非按揭购买自住住房的，在支付房款后两年内提出申请，以后每半年提取一次；偿还购房贷款本息的，在还款期内提出申请，以后每半年提取一次；建造、翻建、大修自住住房的，在批文有效期内提出申请，只能申请提取一次；租房自住的，在租赁合同期内提出申请，以后每半年提取一次。

公积金缴存基数与比例篇2

关键词：住房公积金；缴存比例；覆盖范围；解决方案

中图分类号：F812.2 文献标识码：A 文章编号：1671-1297（2008）07-05-02

一、住房公积金的运行过程

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位及其在职职工缴存的长期住房储金。职工住房公积金包括个人及其所在单位为职工缴存两部分，全部属职工个人所有。关于住房公积金的运行过程，如下图所示：

其中R1表示职工的缴存比例，即职工所交部分与职工工资的比例，R2表示单位的缴存比例，这个比例越高，职工所能得到的利益越多，rs表示公积金存款利率，rL表示公积金贷款利率。

二、住房公积金政策执行中存在的问题及原因

在住房公积金的运行过程中，由于政策的不完善，存在以下几方面的问题：

（一）缴存比例不规范、缴存额差距大，分配不公

1、缴存基数差异大。由于《住房公积金管理条例》未规定缴存基数的上限，加之不同行业和单位之间的工资收入差距悬殊，造成缴存基数差距大。虽然2005年建设部要求缴存基数原则上不超过所在城市平均工资的2-3倍，但无强制性。经对某城市住房公积金的调查，每月缴存基数最高为8万元，最低为10元，相差8000倍，单位平均缴存基数最高与最低相差408倍。

2、缴存比例差距大。《住房公积金管理条例》未规定缴存比例的上限，由于近几年不同行业、企业的收入差距拉大，各地执行的住房公积金占职工工资收入的比例由5%到20%不等，差距比较大。缴存基数高的单位，其缴存比例也普遍偏高，最高达30%，而缴存基数低的单位其缴存比例仅为5%，相差达6倍。

3、住房公积金成为"合理避税"的渠道。由于对住房公积金的缴存比例税务部门有严格的限制，比例超过上限，超过部分企业和个人分别要缴纳企业和个人所得税，但对缴存基数却没有严格的规定，加之住房公积金管理中心对各单位上报的缴存基数审核流于形式，造成很多单位通过虚假高报工资基数，将住房公积金作为工资薪金外发放奖金、津贴的渠道，从而达到逃避缴纳个人所得税的途径。

4、使用上存在不公。虽然住房公积金作为政策性低息贷款，比商业银行发放的住房贷款利率低，然而由于住房公积金贷款的条件比较严格，部分中低收入者，却难以通过这个渠道获取融资购房，永远也享用不到自己长年缴存的住房公积金，只能到退休时全额领取。而相对的低存低贷，实际上是让没有参加公积金使用的低收入家庭承受了利息损失。

（二）使用率不高，资金沉淀率高

截至2007年年末，住房公积金实际缴存职工人数为7187.91万人，缴存总额为16230.30亿元，累计为830.04万户职工家庭发放个人住房贷款8565.90亿元，累计支持了4200多万职工改善住房条件(数据截至2007年10月)。 2007年，住房公积金使用率(个人提取总额、个人贷款余额与购买国债余额之和占缴存总额的比例)为74.58%，住房公积金运用率(个人贷款余额与购买国债余额之和占缴存余额的比例)为57.24%，沉淀资金为2186.55亿元，沉淀资金占缴存余额的比例为22.76%。之所以使用率偏低，首先是因为公积金资金的安全性要求高，使用渠道单一，想要使用公积金贷款，需要经过比较负责的手续申报，对贷款人的限制多，提取数受到限制。其次，由于部分地区房价绝对水平较低，消费者还不习惯负债消费，一般都通过自筹资金一次性付款，造成这部分地区公积金只存不用，使用效率偏低；再有住房公积金管理中心市场竞争意识不强，市场推广力度较弱，开发企业更愿意选择与商业贷款合作，更为重要的是，由于个人住房贷款一直是银行的"优质品种"，很多商业银行在发放开发贷款时，要求开发企业从本行发放个人贷款，在一定程度上挤占了公积金贷款市场份额；此外，住房公积金政策性住房金融优势不明显，表现在与商业银行贷款利率差距较小，又受到贷款额度的限制，很多消费者需要办理组合贷款，额外多支出很多相关费用，这也在很大程度上影响了购房者选择公积金贷款的积极性。

（三）覆盖面窄，受惠人数少

尽管截至2007年年末，全国住房公积金缴存人数为7187.91万人，比2006年增长了3.77%，但是与《住房公积金管理条例》规定的覆盖城镇在职职工的要求相比，仍然差距较大。原因一是部分国有企业和事业单位职工因改制脱离出公积金体系，原来建立了住房公积金制度的职工因身份的改变而停缴了住房公积金。二是部分外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业，由于种种原因不愿为职工缴纳住房公积金。三是部分单位实行对所谓编制内的正式员工缴纳住房公积金，而对聘用的员工则不予缴纳住房公积金。

与此同时，城镇个体工商户、自由职业人员、外来进城务工人员、在城市有固定工作的农民工等群体还没有纳入住房公积金制度之中。

（四）公积金管理不规范，内控制度不健全

虽然各地成立了住房资金管理委员会，也制定了住房资金归集、使用、管理的规定，实行重大事项报告制度，但住房委员会制度没有真正发挥职能作用。 按照《住房公积金管理条例》规定，对公积金的提取和使用，不仅有着严格的审批程序要求，而且明确规定，财政部门有“对本行政区域内住房公积金归集、提取和使用情况”进行监督的职责。但事实上，财政部门或暗渡陈仓或明目张胆挪用公积金的事情屡屡发生。2007年，住房公积金项目贷款、单位贷款和挤占挪用资金余额为17.44亿元，占缴存余额的比例为0.18%。银行以吸储为中心的考核机制，监管不力甚至不管、主客观上都为住房公积金被挪用留下了缺口。

（五）地区性和阶段性不均衡

住房公积金本身存在的制度缺陷，造成一些地区公积金供不应求，需要严格控制贷款额度，另一些地区又大量闲置，使用效率不高。根据下表，可以看到我国东中西部地区，住房公积金的缴存情况：

由表可知，尽管中西部地区的缴存额和发放贷款额的增长速度较快，但从总量上看与东部地区差距较大。同时，各地住房公积金的资金整体运用和融资效率状况也存在比较明显的差异。在沿海和经济发达地区，住房公积金个人购房贷款发放率较高，资金运用率平均达到75%以上，而在经济发展相对较缓的西部及中部地区，住房公积金总体资金运用率平均仍不足50%。造成以上地区差异的原因，主要是由于各地社会经济发展水平不同，导致住房公积金制度处于不同的发展阶段。

三、解决方案

针对目前我国住房公积金在制度建设、资金管理和使用方面存在的缺陷和问题，应进一步完善住房公积金方面的制度，加强管理，在保证资金安全的前提下，提高资金的使用率。

（一）进一步加强住房公积金的使用和管理

住房公积金管委会应切实履行起职责，尽快按照要求，规范缴存基数，坚决杜绝擅自扩大缴存基数、超比例缴存公积金问题，避免公积金中心成为缴存单位工资外发放薪金补贴及避税的渠道。住房公积金管理中心应加强资金的管理，在国家规定的商业银行内开设公积金缴存、贷款及增值收益账户。购买国债应严格限定在一级市场。对委托中央债券登记结算有限责任公司托管的国债应随时进行监管，避免发生国债回购、质押、担保等问题，保证国债的保值、增值和安全完整。

继续强化住房公积金归集工作，扩大公积金制度覆盖范围。重点做好非公有制经济组织建立住房公积金制度工作，做到应建尽建，应缴尽缴。逐步将住房公积金归集面由现行的在职职工覆盖到包括在城市中有固定工作的农民工在内的城镇各类就业群体。结合农民工流动特点，探索《住房公积金管理条例》中关于农民工的有关规定的实施意见。

（二）降低贷款门槛，增加参与者的利益

一是提高贷款限额。各个地方应根据社会经济发展、人民生活水平提高和房地产市场的发展变化情况，及时调整贷款限额。

二是放宽贷款条件。可参照商业银行的住房贷款发放条件，适当降低个人购房的首期付款金额，放宽一手房屋的竣工年限。

三是降低贷款利率。公积金贷款是政策性贷款，带有保障性质，因此应适当拉大与商业贷款利率差距，减少中低收入家庭的购房支付负担，或实行差别利率，对于购买自住、小户型低收入家庭，应提供更加优惠的贷款利率。

（三）提高使用效率，减少资金沉淀

合理扩大住房公积金提取和使用范围。就中西部地区而言，主要应进一步面向广大职工，大力发展个人购房贷款业务，可适当放宽个人购房贷款的政策条件，扩大贷款政策额度，让更多的职工通过享受住房公积金低息贷款购房以改善住房条件。同时，有条件的地方可以提取住房公积金用于支付住房租金、物业管理费、物业维修资金等相关基本住房消费。

（四）引导住房公积金制度向政策性住房金融发展

首先可把公积金账户发展为住房储蓄账户。公积金账户与住房储蓄账户的共同点是，其账户金额都只能用于住房消费；其不同点是，公积金账户的缴存额是有政策限制的，住房储蓄账户可实行在公积金提取比例之上、个人工资水平之内自愿缴存的政策。由于按政策存入这种账户的收入可免征个人所得税，这实际上等于财政通过减免税的方式对缴存人提供购房补贴。这将极大提高“夹心层”人群购房能力，并促使他们更多依靠自己力量来满足住房需求。

（五）实行全国联网，统筹运用资金

近几年来，全国住房公积金使用率虽然有上升的趋势，但地区间差异较大，经济发达、房地产业发展较快的城市，使用率最高的已超过90%，但在一些中小城市，受多种因素影响，最低的还不到30%。因此应积极探索住房公积金统筹运用的有效途径，实现全国联网，加强区域间的流通，合理调度公积金，充分发挥住房公积金低息贷款的优势，更大程度的保障中低收入家庭购房问题。

参考文献

[1] 张红，殷红.房地产金融学[M].北京：清华大学出版社，2007.

[2] 王全民等.房地产经济学[M].沈阳：东北财经大学出版社，2002.

[3] 尹伯成,华伟,尹其振.房地产金融学概论[M].上海：复旦大学出版社,2000.

公积金缴存基数与比例篇3

【关键词】住房公积金；管理；对策

中图分类号：TU113.5+41文献标识码：A 文章编号：

住房公积金制度是我国在推行住房制度改革过程中，为解决城镇职工住房消费问题而推行的一项强制性的长期住房储金制度。作为住房实物分配向货币分配机制转换的重要形式，它已成为基础性制度和核心制度。2002年3月，国务院修改并重新颁布了《住房公积金管理条例》（国务院第350号令），明确提出要加强对住房公积金的管理，维护住房公积金所有者的合法权益，促进城镇住房建设，提高城镇居民的居住水平。

近年来，随着国家和企业住房公积金制度的不断改革发展，鞍钢住房公积金管理工作也日趋完善，并成为财务管理的重要组成部分。那么，如何认识鞍钢住房公积金管理的重要意义，结合实际对住房公积金进行有效管理呢？本文从以下方面作以探讨。

一、鞍钢住房公积金管理的定义及主要内容

鞍钢住房公积金是指在职职工个人和所在单位，按照职工工资收入一定比例逐月缴存的，具有保障性、互助性和义务性的职工个人长期性住房储金，归职工个人所有，作为职工个人住房基金，专户储存、统一管理、专项使用。

住房公积金的管理主要采取属地化、社会化的管理方式。属地化管理即按照社区城市设置管理中心，专门承担住房公积金的运营和管理；社会化管理即依法设立的行政主管部门、财政部门、审计部门、金融部门，确保住房公积金安全有效运行。

1994年以来，鞍钢根据国家、省、市有关住房公积金制度、规定、条例要求，成立了住房资金管理中心，先后制定下发了关于调整住房公积金缴存比例、基数、封顶管理、抵押担保贷款管理等8个通知，以及《鞍山钢铁集团公司住房公积金管理规定》和《鞍山钢铁集团公司住房公积金操作规程》、《鞍山钢铁集团公司个人住房公积金贷款操作规程》，并于2006年8月装订成册，形成了鞍钢住房资金管理中心规章制度体系。

通过几年的工作实践使我们认识到：制度化、规范化、信息化是公积金管理的基本要求，而结合实际将管理制度具体化。对于鞍钢公积金管理而言，管理中心负责办理鞍钢职工住房公积金的缴存、支取和使用等业务，依法检查各成员单位住房公积金制度的执行情况。各成员单位严格履行工作职责，及时调整信息，办理相关业务，定期统计上报。根据国务院《住房公积金管理条例》的规定，鞍钢集团所属各单位都必须实行住房公积金制度，为所有在职职工缴存住房公积金。职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有，记入职工个人住房公积金账户。

二、鞍钢住房公积金缴存的计算方法

1、住房公积金月缴存基数

住房公积金月缴存基数按照职工个人上一公历年度月平均工资计算。职工个人工资超过本市社会平均工资五倍以上部分，不在计入住房公积金的缴存基数。（本市社会平均工资，以市统计局统计公告为准）。

住房公积金月缴存基数的核定、调整。每年的住房公积金年度结息（6月30日）前，对各单位及职工住房公积金缴存基数核定一次（住房公积金缴存年度为7月1日至下年6月30日），月缴存基数核定后在住房公积金同一缴存年度内，每月不变。每年7月份按照新核定的缴存基数进行调整。

单位新录用的职工，从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金。月缴存基数为职工本人当月工资（不包括特殊补贴），月缴存基数核定后至住房公积金年度结息前，每月不变。

从外埠调入鞍钢的职工，从调入鞍钢发放工资之日起缴存住房公积金。月缴存基数为职工本人当月工资（不包括特殊补贴），月缴存基数核定后至住房公积金年度结息前，每月不变。

从鞍钢所属单位调入的职工从调入新单位发放工资之日起缴存住房公积金，每年缴存基数调整前的月缴存基数仍按原单位缴存基数执行。

2、住房公积金缴存比例

目前，鞍钢职工个以及单位为职工缴存的住房公积金月缴存比例均为15%。

3、住房公积金月缴存额的计算

职工个人住房公积金月缴存额=本人住房公积金月缴存额+单位为职工缴存的住房公积金月缴存额

职工本人住房公积金月缴存额=住房公积金月缴存基数x职工住房公积金缴存比例

单位为职工缴存的住房公积金月缴存额=住房公积金月缴存基数x单位住房公积金缴存比例

住房公积金月缴存额计算精确到元，元以下小数四舍五入。

三、鞍钢住房公积金管理存在的主要问题及对策

尽管目前住房公积金管理已达到制度化、规范化、信息化，但在公积金核算模式等具体工作中仍存在一些现实问题。主要表现在：

（1）存在重复劳动现象。成员单位将汇缴信息分别交与中心确认录入记账和银行录入系统操作，致使中心人员与银行重复录入，工作量较大。

（2）中心系统、单位系统与银行系统数据核对难度较大。由于从上缴，记账到银行录入个人明细账，需要一定时间，如遇到职工调转，时常会出现单位人员已转出，而中心、银行还没有记账等问题，处理不当就会出现当月余额核对不符的情况。

（3）难以实现跨行转移。目前，鞍钢公积金在建行开户，鞍山市的其他企业不在建行开户。当因工作调动等原因办理住房公积金跨行转移业务时，由于各行使用不同的管理系统软件，无法实现及时转移，只能采取全额提取方式，致使转移业务等同于支取业务处理，背离了公积金转移业务的实质。

住房公积金管理是一项涉及国计民生的系统工程，其管理的各个环节都应采取有力措施不断解决运行中存在的现实问题，制订了相应的对策：

（1）数据联网，避免重复劳动。就鞍钢住房公积金管理而言，对于单位（职工）开户、补缴、调整及调转等业务，应采取数据联网的形式。成员单位可以按规定格式将本单位变动情况随时通过局域网转递给中心，中心再将数据及时传给银行录入银行信息系统。这样就提高了信息录入的及时性和准确性，在一定程度上缓解了重复劳动。

（2）定期核对余额数，及时发现问题。由于鞍钢各单位调动人员比较频繁，应按月或季度核对一次公积金余额，并将变动情况及时与单位、银行核对和校验。发现不等及时查找原因，并根据原始凭证和清册进行账务调整，从而确保数据相符。

（3）开发统一规范的计算机管理系统软件，实现跨行转移。要大力开发能够实现跨行转移、简捷适用的公积金信息、操作系统和管理模式，不断减少各个管理环节的工作量，实现中心、单位与银行同时进行事前、事中、事后全过程的监督。

五、鞍钢住房公积金的管理

1、强化住房公积金的监督机制。要充分发挥住房公积金管理委员会的作用，利用住房公积金信息网监控住房公积金的归集和使用情况，并利用媒体提高住房公积金信息的透明度，让全体职工共同监督其使用情况。

2、管理的进一步规范化。互助性、保障性是住房公积金制度的显著特点,住房公积金管理中心要严格执行《条例》,科学、规范管理,一些业务委托相关银行办理,充分利用委托银行的各种资源,减少住房公积金管理机构费用成本。住房公积金管理中心将主要精力放在管理上,进行规范、科学管理。

3、加强宣传，扩大住房公积金覆盖面。凡用人单位招聘职工，单位和职工个人都须承担缴存住房公积金的义务。对不办理住房公积金缴存登记或不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续、不缴或少缴住房公积金的单位，住房公积金管理机构要根据有关规定进行处罚，并可申请人民法院强制执行。要严格执法和监督，采取多种措施，努力提高住房公积金的归集率，督促有关单位按时足额缴存住房公积金，维护职工合法权益。)实现大众化。

4、严肃法纪，加大追缴挪用欠款的力度。加强和改进住房公积金管理，是维护职工合法权益要求，要坚决查处和纠正住房公积金管理和使用过程中出现的违法违纪行为。对已被违规挤占、挪用的住房资金，要采取有效措施，加大追缴力度限期收回，确保公积金安全。对因违规使用住房公积金而造成资金损失的，要依法追究直接责任人及有关领导的责任，构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

公积金缴存基数与比例篇4

缴存比例较低

自1999年以来，上海的住房公积金缴存比例一直未作调整，保持在单位和职工个人各7％。北京自2008年7月1日起，将个人和单位的住房公积金缴存比例统一为12％，广州住房公积金的缴存比例为5％～20％，相比较而言，上海处于较低水平。

除基本住房公积金的缴存外，补充住房公积金的缴纳也有一定的比例限制。如现有的住房公积金缴存办法规定，补充住房公积金的个人与单位缴存比例均为缴存基数的1％～8％(取整数)，补充公积金可以在一定程度上弥补基本公积金缴存的不足。但是，目前上海市能够享受到补充公积金政策的市民并不多。近期的《2008年一季度上海市住房公积金运行分析报告》显示，享有补充公积金政策的职工人数在全部缴存人数中的占比仅为11％。

上海公积金管理中心的这份报告也指出，有可能逐步提高基本住房公积金缴存比例，但像北京一样一下子调高到12％并不现实。

决定公积金缴存额的另外一个因素是缴存的基数。按照现有的政策，住房公积金的缴存是以个人上年度的平均月工资作为缴存基数。与此同时，对于公积金缴存基数的上限也有一定的规定，为上年度上海市平均职工工资的300％。如2007年7月~2008年6月，基本住房公积金缴存的基数是以2006年度上海市平均职工工资2464元来确定，基数上限为2464元×3=7392元，缴存的上限为7392元×14％=1034元(包括个人与单位缴存额)。每年的6月份，公积金管理中心会根据上年度职工月收入的统计数据对缴存基数及上限做出调整，实际缴存额的调整将从7月份开始。

公积金贷款上限50万元

住房公积金的基本用途在于增加住房福利，特别是在房价居高，商业住房贷款成本逐步攀升的环境下，使用优惠的住房公积金贷款是人们最为关心的一个问题。目前，上海市规定，以户为单位的住房公积金贷款最高可贷额度达到了50万元。

但能够申请到这一额度需要满足一定的前提条件。

首先，按照上海公积金管理中心的规定，要想贷到50万元的最高额度，必须限于第一次购买自住住房的住房公积金贷款借款人。不过，由于对第一次购买自住住房的审查存在着一定的难度，在实际执行中，管理中心操作的办法为：贷款人及其配偶或是共同贷款人，从未申请过住房公积金贷款，也没有动用过账户上的住房公积金进行过“冲还贷”，那么这样的贷款人基本上可以视为“第一次购房”，也就满足了申请最高额度的第一个条件。

在公积金可贷款额度的计算中，分作基本公积金可贷款额度和补充公积金可贷额度两个部分。其中前者的上限为40万元，与以往以户为单位的可贷额度计算方法所不一样，从2007年9月1日开始，上海的公积金政策以户作为基础，配偶、参贷人将分别计算额度，并进行累加，但最高不得超过40万元。按照现行的公积金管理办法，一般只要连续缴存基本住房公积金6个月以上，基本公积金账户的缴存余额达到了5000元，就可以获得20万元的基金公积金可贷额度。如果缴存余额小于5000元，则按缴存余额的40倍作为可贷款的额度。分别计算出的可贷款额度累加起来，不超过40万元的部分就是基本公积金的可贷额度。举个例子来说，丈夫与妻子属于符合条件的第一次购房贷款人，丈夫的基本住房公积金账户上余额为几万元，而妻子由于公积金缴存较少，目前的账户上余额为4000元。那么夫妻俩的可贷额度就是36万元，其中丈夫的可贷额度为20万元，妻子的可贷额度为4000×40=160000元。

除基本公积金可贷额度外，对于拥有补充住房公积金的贷款人，也可以计算出补充住房公积金的可贷额度。具体的计算办法是，将贷款人补充公积金账户的余额乘以15，不高于10万元的部分便是他的可以获得的贷款额度。与基本公积金可贷额度一样，贷款人和配偶、参贷人的补充公积金可贷额度也可以累加，但最高不得超过10万元。

而对于不满足上述这些条件的贷款人，一般可以申请到的住房公积金可贷额度上限为20万元(没有补充住房公积金)或30万元(有补充住房公积金)。

“年冲”和“月冲”提取公积金

房价较高、住房公积金可贷额度较少，因此在购房的过程中，普遍被使用的方法是“商业贷款+公积金贷款”的组合方式。和其他城市相比较，上海的市民在购房时使用组合贷款没有特殊的限制，几乎所有的楼盘销售和符合相关条件的二手房交易中，都可以自由地进行贷款的组合，贷款银行也没有限制。

使用公积金的账面余额或是月缴额进行公积金的“冲还贷”，也是很多购房人进行公积金提取的方式。一般来说，“冲还贷”有两种形式，年冲和月冲。办理年冲的时间为每年的4月和9月，届时贷款人可以利用公积金账户上的余额冲抵贷款的本金；而月冲是指贷款人与公积金中心签订协议后，将公积金账户与贷款账户相联接，使用贷款人及共同贷款人公积金账户上的余额或是月缴存额抵减每月的应还款额。无论是年冲还是月冲，贷款人都可以根据自己的需要向公积金中心进行申请。但是在使用“冲还贷”的业务时，冲还的部分必须满足公积金贷款优先的原则，也就是先冲抵公积金贷款的本金或是月还款额，剩余的部分才能进行商业贷款的冲抵。

可申请低息装修贷款

使用公积金贷款进行住房的修建、装修，也是住房公积金的一项用途。

不过，记者了解到，申请公积金住房装修贷款也有多重的限制。一是在贷款的额度上，除了受公积金贷款的最高额度制约外，公积金装修贷款业务中规定，每平方米建筑面积的装修贷款不得超过1000元。如以一套建筑面积为120平方米的房产来计算，最高可贷款的额度为12万元。二是公积金住房装修贷款主要面向于新房，二手房的购房人很难申请到这一贷款。此外，公积金装修贷款的附加费用较高。由于这一装修贷款中需要引入担保公司的参与，贷款人还需向担保公司缴纳一定金额的担保金，尤其对于可贷款面积较小的住房来说，把担保、金的费用计算在内，大大提高了住房装修贷款的成本。

有望用于支付房租

公积金缴存基数与比例篇5

关键词：房地产、购房、住房公积金、缴存比例、待遇

中图分类号：F293.3

我国的住房公积金制度是为了解决广大职工的住房问题而建立的一项重要的社会保障制度，其设立宗旨是国家支持的一种社会自助形式，通过金融互助，增强缴存公积金职工的购房支付能力。单位的住房公积金是指在职工及职工所在单位按照比例缴存的长期住房储金，它是保障性和互助性的职工个人住房基金，归职工个人所有。住房公积金转款是将职工个人帐户住房公积金款项通过购买合同以及房产公司及单位开具证明到住房资金管理中心办理转款手续；住房公积金贷款是指政府部门所属的住房资金管理中心运用公积金，委托银行向购买自住住房的住房公积金缴存人和离退休职工发放的优惠贷款，经过借款申请、审批借款、办理借款手续，贷款使用及偿还等步骤。

一、住房公积金性质特点

（一）保障性，建立职工住房公积金制度，为职工较快、较好地为解决住房问题提供了保障；

（二）互助性，建立住房公积金制度能够有效地建立和形成有房职工帮助无房职工的机制和渠道，而住房公积金在资金方面为无房职工提供了帮助，体现了职工住房公积金的互助性；

（三）长期性，每一个城镇在职职工自参加工作之日起至退休或者终止劳动关系的这一段时间内，都必须缴纳个人住房公积金；职工所在单位也应按规定为职工补助缴存住房公积金。

二、当前库车县住房公积金政策执行中存在的问题及原因

（一）是缴存基数差异大。根据《阿克苏地区住房公积金缴存、提取暂行管理办法》职工住房公积金缴存基数上限原则上不超过地区统计部门公布的上一年度全地区职工月平均工资总额的2倍至3倍。职工当年住房公积金月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以缴存比例。职工工资总额构成按国家有关部门规定的工资总额口径计算。职工工资总额主要由：计时工资、计件工资、奖金（含单位年度考核工资，即第十三个月的工资）、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。但是由于《住房公积金管理条例》未规定缴存基数的上限，加之地区不同行业和单位之间的工资收入差距悬殊，造成缴存基数差距大。

（二）是缴存比例差距大。根据文件精神，地区住房公积金单位和职工缴存比例最低不低于5%，最高不高于12%。未经地区管委会批准，单位不得擅自提高或降低本地已规定的缴存比例。但由于近几年不同行业、企业的收入差距拉大，行政及事业单位还在严格执行此规定，但是企业因自己挣钱，所以没有严格限定，各地企业执行的住房公积金占职工工资收入的比例由5%到20%不等，差距比较大缴存基数高的单位，其缴存比例也普遍偏高，最高达20%，而缴存基数低的单位其缴存比例仅为5%，相差达4倍。

（三）是缴扣住房公积金衔接不畅。由于某些单位住房公积金的缴存由人事部门办理，工资中代扣住房公积金又是财务部门，两个部门应每月及时对帐，如缴扣住房公积金有出入时，应每月查帐，及时调整，但实际工作中两个部门总是各做各的工作，不会共同把关，造成每月摊销住房公积金出现余额，只有财务人员自己查帐，没有及时解决衔接问题。

（四）使用率不高。一是贷款手续繁琐、限制多，门槛高；二是支取条件严格，提取数受到限制；三是部分地区房价绝对水平较低，消费者还不习惯负债消费，一般都通过自筹资金一次性付款，造成地区公积金只存不用，使用效率偏低；四是住房公积金政策性住房金融优势不明显，表现在与商业银行贷款利率差距较小，又受到贷款额度的限制，这也在很大程度上影响了购房者选择公积金贷款。

（五）覆盖面窄，受惠人数少。目前单位只是对正式在编人员缴纳公积金，而对聘用员工不缴纳公积金。许多私营、民营企业没有参加到公积金体系中，另外城镇个体工商户、自由职业人员、外来务工人员、农民等目前尚未纳入公积金缴存范围的群体。

三、对策及建议

针对目前库车县现有住房公积金制度建设、资金管理和使用方面存在的缺陷和问题，应进一步完善住房公积金方面的制度，加强管理，在保证资金安全的前提下，提高资金的使用率。

（一）加强住房公积金的归集、使用和管理

住房公积金管委会应切实履行起职责，尽快按照要求，规范缴存基数，坚决杜绝擅自扩大缴存基数、超比例缴存公积金问题，避免公积金中心成为缴存单位工资外发放薪金补贴的渠道。

（二）健全单位内部住房公积金管理制度。建立单位内部住房公积金管理制度，严格把关住房公积金的缴扣程序。

（三）提高贷款限额，放宽贷款条件，降低贷款利率

一是提高贷款限额。各个地方应根据当地社会经济发展、人民生活水平和房地产市场的具体情况，及时调整贷款限额。

二是放宽贷款条件。可参照商业银行的住房贷款发放条件，适当降低个人购房的首期付款金额，。

三是降低贷款利率。公积金贷款是政策性贷款，带有保障性质，因此应适当拉大与商业贷款利率差距，减少中低收入家庭的购房支付负担，或实行差别利率，对于购买自住、小户型低收入家庭，应提供更加优惠的贷款利率，切实起到政策性住房金融的作用。

公积金缴存基数与比例篇6

摘 要 住房公积金制度是我国住房保障体系的重要组成部分，自建立以来为改善城镇职工住房条件发挥了重要作用。但随着经济体制的改革和房地产业的快速发展，住房公积金制度在执行过程中也面临着资金效率和风险管理等挑战，存在着公平缺失和制度违背的现象，因此应该从公积金使用上进行相应的调整。本文分析了目前住房公积金制度执行过程中所遇到的问题，并提出了一些解决调整措施。

关键词 住房公积金制度 公平缺失 调整措施

一、现行住房公积金制度管理状况分析

1、住房公积金制度区域性覆盖不平衡

目前我国住房公积金制度在发展和执行过程中呈现出明显的地区性不平衡现象，主要表现在资金整体运用和融资效率状况存在比较明显的差异。在东部沿海经济发达的地区，住房公积金个人购房贷款发放率一直较高，如北京、天津等地的资金运用率平均达到85%以上。而在经济发展相对落后的中西部地区，住房公积金的资金运用率只有50%左右，究其根本，就是因为各地区社会经济发展水平不平衡，导致住房公积金制度的发展水平不同。

2、住房公积金制度覆盖人群范围小

由于原先国家住房分配主要解决的是城镇在职职工住房问题，因此该制度主要覆盖对象为城镇企事业单位内成员及其家属，这就导致住房公积金制度实际执行中没有实现全面覆盖，从而导致很大一部分人被排除在了公积金制度之外。这部分人主要包括：没有参加公积金制度的集体企业和个体企业的职工；相对困难企业的职工；没有单位的城市居民（包括个体从业者）；在城市工作的农民工。而我国目前的弱势社会群体正是由后三部分人构成，目前的住房公积金制度无法帮助这类人解决最现实的住房问题。以天津为例，从公积金资金借款人职业分析来看，“三资”企业职工占39.8%，中高级管理人员占36.5%，科研人员和专业技术人员占9.3%，其他人员占14.4%，其中，高收入者占25%，中等偏上收入者占62%，低收入者占13%。

3、住房公积金制度在执行过程中存在利益的不公平性

（1）公积金缴纳职工和未缴纳职工实际收入存在不平衡

《住房公积金管理条例》中对公积金的缴纳有明文规定，但很多企业特别是非公有制企业对公积金的缴纳存在排斥的态度，导致很多职工没有享受到住房公积金政策的惠好。这样，未缴纳公积金的职工在实际的经济利益上和已缴纳公积金的职工存在很大的差别，从而造成利益的不公平性。

（2）公积金实际缴存比例存在不平衡

由于近年来不同行业和不同企业的收入差距拉大，各地执行的住房公积金占职工工资收入的比例由5%到20%不等，差距比较大。缴存基数高的单位，其缴存比例也普遍偏高，最高达到30%，而缴存基数低的单位其缴存比例仅为5%，相差达到6倍。以天津市为例，住房公积金管理中心规定，缴存比例最高为单位和职工各15%，缴存比例最低为单位和职工各5%，相差也达到了3倍之多。

（3）公积金实际缴存基数存在不平衡

由于《住房公积金管理条例》未规定缴存基数的上限，要求缴存基数原则上不超过所在城市平均工资的2-3倍，但无强制性。这就造成了由于不同行业和不同单位之间的工资收入差距悬殊，造成缴存基数差距大。

4、住房公积金资金使用上存在的不平衡

现行的住房公积金主要可用于支付购买商品房房款，通过商业银行进行个人住房公积金贷款和支付还贷。由于房价高，职工收入水平和住房需求状况之间存在差距，公积金存款人和实际使用人不能很好的匹配，造成相当一部分人没有能力买房，不能充分享受这个制度的益处，而部分高收入人则通过这个制度反复低成本买房，推高房价从而加剧社会的不公平和贫富差距。

二、现行住房公积金制度调整措施分析

1、扩大住房公积金制度的覆盖范围

首先应该改变目前我国的用工制度，所有企业用工必须经过劳动部门的批准和登记，强制性实行职工住房公积金缴纳制度；二是住房公积金管理部门要对登记过的工作人员进行跟踪，对下岗再就业人员和外来务工人员均建立起住房公积金制度；三是对无业人员和自由职业者拓展住房公积金融资渠道，探索这类人员参加公积金缴纳制度的可能性。总之要尽最大努力扩大住房公积金制度的覆盖范围。

2、建立梯度住房公积金制度

由于市场经济的改革和发展，不同地区不同单位和行业收入存在差别是不可避免的。对于公积金缴存基数和缴存比例上的差异，应该从政策上加以引导和改变。缴存政策方面可以参考个税累进递增的缴交机制，在公积金制度中反向操作，建立住房公积金政策与房价、职工工资年收入水平的联动机制，采取梯度递减的缴交基数和缴存比例，合理确定每个梯度的缴存比例和缴存基数，充分发挥住房公积金的保障机制。

3、建立更加合理的住房公积金资金使用制度

在住房公积金贷款的使用上，必须要求限量使用，每笔贷款上限不应定得太高，以保持住房公积金贷款在使用上的公平性。合同储蓄模式体现多存多贷的原则，适于在中低收入居民中开展。此外，要扩大住房公积金使用对象，个人账户的住房公积金不仅可以用于购房、还购房贷款，而且可以用于支付房租，特别可以用于廉租房和经济适用房等加强对特别困难和低收入人群补助。

4、完善住房公积金制度监管体系

要充分发挥住房公积金管理委员会的作用，利用全国住房公积金信息网监控住房公积金的归集和使用情况，并利用大众媒体提高住房公积金信息的透明度，让全社会共同监督其使用情况。推进住房公积金从现行的“行政化”管理向政策性住房金融的转变。建立以同级监管为主、上级监督为辅的监管机制，建立除个人住房公积金贷款以外的其他支出项目财政专户和资金共管制度。

三、总结

目前我国的住房公积金制度还不太完善，存在很多公平缺失的地方。住房公积金制度制定者和管理人员应该结合目前公积金制度中存在的问题和具体的实际情况，制定出更加合理的公积金管理制度，首先应该扩大覆盖范围，让更多人能够享受到公积金制度带来的惠好；其次应该努力消除公积金制度中存在的不公平性和制度缺失的地方，只要这样才能让我国的住房公积金制度的优越性发挥的更好。

参考文献：

[1]徐笑虹.我国住房公积金监管问题研究.时代金融.2010（6）.

[2]田种贤.加强住房公积金财务管理的思考.财会研究（甘肃）.2009（9）.

公积金缴存基数与比例篇7

第一条为加强住房公积金归集管理，维护住房公积金所有者的合法权益，根据国务院《住房公积金管理条例》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条本办法适用于我市行政区域内住房公积金的归集管理，包括住房公积金的缴存登记、账户设立、汇缴、变更、转移或封存。

第三条市住房公积金管理中心负责本市行政区域内住房公积金的归集管理；东丰、东辽业务部负责所辖区域内的住房公积金归集工作。

第四条住房公积金是职工及其所在单位按规定缴存的具有保障性和互助性的职工长期个人住房储金，归职工个人所有。

第五条住房公积金定向用于职工在购买、建造、大修自住住房时的补充资金或在职工购建住房时申请抵押贷款。职工离退休时，住房公积金帐户内存储的本息余额一次性退还给本人。

第六条单位和职工按规定比例缴存的住房公积金，按国家规定的利率计息，免征个人所得税。

第二章缴存

第七条我市行政区域内下列单位及其在职职工应缴存住房公积金：

（一）国家机关、事业单位；

（二）国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业、股份有限公司、有限责任公司及其他城镇经济组织；

（三）民办非企业单位、社会团体。

在职职工是指与用人单位形成劳动或人事关系的劳动者。

第八条城镇个体工商户、自由职业人员可申请缴纳住房公积金。

第九条新设立的单位应当自设立之日起30日内，到市住房公积金管理中心指定受理点办理住房公积金缴存登记。

市住房公积金管理中心应当建立职工住房公积金明细帐，记载职工个人住房公积金的缴存、提取和贷款等情况。

第十条职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%。企事业单位和个人缴存比例超过12%的，应经市住房公积金管理中心按规定程序报批后，将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

第十一条缴存住房公积金的月工资基数，为职工本人上一年度月平均工资。企事业单位和个人超过本市统计部门公布的上一年度本市职工月平均工资3倍标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

第十二条上一年度全市职工月平均工资标准由市统计部门定期向社会公布；职工个人住房公积金缴存基数每年由职工所在单位核定一次。

第十三条缴存住房公积金的工资基数按下列构成核定：

（一）国家机关人员工资基数按国家规定的公务员工资构成核定；

（二）事业单位人员工资基数按岗位工资、薪级工资、绩效工资和津贴补贴构成核定；

（三）企业人员工资基数按计时工资或计件工资、奖金、津贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资构成核定。

第十四条新录用和新调入的职工本人当月工资为住房公积金缴存基数。

第十五条职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。单位应当自每月发放工资之日起5日内，将代扣的职工个人缴存的住房公积金和单位为职工缴存的住房公积金，全部汇缴到市住房公积金管理中心开立的住房公积金专户。

第十六条单位亏损且全体职工月平均工资低于我市职工上年度月平均工资50%的，可向市住房公积金管理中心申请降低住房公积金缴存比例或者缓缴。

第十七条单位降低住房公积金缴存比例或缓缴住房公积金的，应当由本单位职工代表大会或者工会讨论通过，并经市住房公积金管理中心审核，报市住房公积金管理委员会批准后执行。

第十八条单位降低住房公积金缴存比例或缓缴住房公积金的期限，每次不准超过一年。期满或单位经济效益好转后，应及时恢复缴存和补缴。

第十九条单位发生合并、分立、撤消、破产、解散或者改制等情形的，应当为职工补缴以前欠缴（包括未缴和少缴）的住房公积金。单位合并、分立和改制时无力补缴住房公积金的，应当明确住房公积金缴存责任主体，才能办理合并、分立和改制等有关手续。

第二十条单位合并、分立、撤消、解散、破产或者职工调离工作的，单位为职工办理住房公积金帐户转移或者封存手续。

第三章监督

第二十一条市住房公积金管理中心应当接受财政部门对住房公积金归集、提取和使用情况的监督；依法接受审计部门的审计监督。

第二十二条职工有权揭发、检举、控告挪用住房公积金的行为。

职工有权监督单位擅自不缴、少缴住房公积金的行为。

市住房公积金管理中心有权督促单位按时履行住房公积金的缴存登记或足额缴存住房公积金，保障职工合法权益不受侵犯。

第二十三条职工、单位有权查询本人、本单位的住房公积金缴存、提取和贷款等情况，市住房公积金管理中心和受委托银行应提供服务，不得拒绝。

职工、单位对住房公积金帐户内的存储余额有异议的，可以申请市住房公积金管理中心复核。市住房公积金管理中心应当自收到申请之日起5日内给予书面答复。

第四章法律责任

第二十四条违反本办法的规定，单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金帐户设立手续的，由市住房公积金管理中心责令限期办理；逾期不办理的，处1万元以上5万元以下的罚款。

第二十五条违反本办法的规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由市住房公积金管理中心作出征收决定，责令限期缴存；逾期仍不缴存的，由市住房公积金管理中心申请人民法院强制执行。

第二十六条当事人对市住房公积金管理中心的具体行政行为不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。

公积金缴存基数与比例篇8

[关键词] 住房公积金；归集管理；存在问题；措施

[中图分类号] F293.35 [文献标识码] B

住房公积金是我国政府在推行住房体制改革的进程中为了缓解职工购房压力而建立的一种长期住房储金，具有强制性、互助性、统筹性和保障性等特点。随着我国经济的快速发展，社会利益关系日趋多元化，群众热切关注生活质量的提高，关注社会保障制度的建立健全，一些涉及群众切身利益的民生问题受到社会各界的广泛关注。面对住房价格的持续上涨，人们对住房公积金的缴纳期望愈加提高。职工能否享受到这一优惠政策，增加资金积累，提高购房能力，归集工作是源头和基础，也是重点和难点。

一、住房公积金缴存的重要性

住房公积金归集工作是住房公积金制度建立和发展的重要基础，也是一项惠及广大缴存者切身利益的民生工程。加强住房公积金归集工作，对于维护广大缴存者享受住房保障的合法权益，提高缴存职工住房消费能力，确保住房公积金制度持续健康发展，具有重要现实意义。

党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出“支持非公有制经济健康发展。非公有制经济在支撑增长、促进创新、扩大就业、增加税收等方面具有重要作用。坚持权利平等、机会平等、规则平等，废除对非公有制经济各种形式的不合理规定，消除各种隐性壁垒，制定非公有制企业进入特许经营领域具体办法”，可以看出，国家对非公企业的认可与支持。非公企业越来越多，非公企业的从业人员亦越来越多，这些从业人员中又有很大一部分是来自农村的进城务工人员，然而大部分非公企业没有为职工缴纳住房公积金。做好这些城镇私营企业、城镇个体工商户等非公企业住房公积金制度的建立工作，让更多的劳动者能享受到住房公积金的优惠政策，让越来越多的进城务工人员在为城市经济社会的发展做出突出贡献的同时，也能享受到改革和发展的成果，真正实现“住有所居”，已成为公积金归集工作的首要任务。

二、现行住房公积金归集工作的存在问题

（一）住房公积金缴存覆盖范围有限

目前，我国的行政机关、事业单位、国有企业已基本建立住房公积金制度。《住房公积金管理条例》第二条明确规定“本条例所称住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金”。住房公积金的归集工作已由最初的国家机关、事业单位、国有企业逐渐扩展到了城镇集体企业、城镇私营企业、城镇单位聘用进城务工人员、城镇个体工商户等其它非公企业。然而，在开展归集扩面工作的同时也出现了一些问题：大部分城镇私营企业、城镇个体工商户等非公企业没有为职工建立住房公积金；有单位为在编制内的正式员工建立住房公积金，外聘的临时用工人员不予建立；还有的企业为了留住人才，只对管理人员和部分技术骨干建立，其它员工不予建立。以致于有越来越多的人质疑住房公积金的公平性，批评住房公积金是劫“贫”济“富”的制度。

（二）住房公积金缴存基数和比例参差不齐

《住房公积金管理条例》第十六条、第十八条规定：“职工住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例。单位为职工缴存的住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%；有条件的城市，可以适当提高缴存比例。具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经本级人民政府审核后，报省、自治区、直辖市人民政府批准”。虽然条例中对缴存基数和比例都做了明确规定，但因各地市经济的发展情况不同，导致各地市的住房公积金缴存情况亦参差不齐。如北上广等经济发达的一线城市的最低工资标准远远要高于中西部经济欠发达地区。还有一些非公企业为职工少缴或不缴住房公积金，如城镇私营企业、城镇个体工商户等；但相反，也有一些国企特别是一些垄断行业如烟草，电力，石油等为了避税，通过提高住房公积金的缴存基数变相的为职工提高福利，造成了严重的缴存不平衡现象。

（三）对住房公积金缴存单位的监督管理力度不够

随着社会的发展，经济体制的转变，现行的《住房公积金管理条例》中部分内容已与现状不符，且《住房公积金管理条例》属于行政法规，效力较低，对住房公积金制度的支撑作用不足，没有赋予有力的执法和惩处手段，不利于住房公积金归集扩面工作的开展和维护职工权益。随着非公企业所占比例越来越大，欠缴、漏缴甚至不缴时有发生。一些非公企业本着“利润最大化”原则，认为缴纳住房公积金会增加企业成本，减少利润。虽然将住房公积金列入成本，但对企业避税作用有限，特别是一些小微企业，年度财务报表多数都是亏损或略微盈余，本身需缴纳的税就微乎其微。部分企业代表称不交公积金亦不违法，罚则中最高罚款也公为5万元，随着经济的不断发展，原来的罚款金额已不能起到惩戒作用。针对一家仍有400多名员工的企业，缴存公积金的资金花费远远高于罚款。住房公积金管理中心是直属于地方政府的不以营利为目的的独立的事业单位。既然是事业单位，部门工作性质就以提供公益服务为主，执法权威性较弱。

（四）住房公积金缴存人的维权意识较差

在未来的缴存群体中有越来越多的私营企业员工和进城务工人员，他们有很多都是外地来求职的，有的对未来有更好的规划不想在此地长期发展；有的对工作缺乏长久的兴趣跳槽频繁，员工在离职或调转工作时因住房公积金未达到全国联网，提取和转移都受限制；还有的认为在过高的房价面前，住房公积金也只是杯水车薪对购房帮助不是很大，不能解决实际的住房问题。种种原因导致职工本人不想缴纳住房公积金，认为让企业把缴存的公积金以现金形式发给个人来得更实惠。也有职工想缴住房公积金，但单位不给缴，在现在一职难求的环境下，特别是这些进城务工人员，能有工作已属不易，不敢再要求单位给缴公积金，也不敢投诉，怕单位知道后打击报复丢了工作，真可谓是“敢怒不敢言”。

三、对住房公积金归集工作的建议

住房公积金制度具有拉动消费、帮助职工解决住房问题、调控房地产业及相关产业发展等重要作用。现就如何做好住房公积金的归集工作，充分发挥其对社会经济发展的促进作用，保证住房公积金的缴存工作持续发展提出如下建议。

（一）扩大住房公积金缴存覆盖范围

1.善用媒体，加大宣传：通过电视、广播、报纸、网络等新闻媒体制作宣传片，在新闻节目中专访；印刷宣传图册、告知书等纸质宣传单；开通住房公积金网上服务大厅、手机服务大厅；开通“12329”服务热线和网上互动问答；通过短信、微信、微博等新型媒体加大对住房公积金政策的宣传力度。让企业知道住房公积金是在企业成本中列支，企业为职工缴纳住房公积金是免税的；让职工充分了解住房公积金的优惠政策，比如职工扣缴住房公积金是免交个人所得税的，使用住房公积金购房贷款利率低、期限长、手续简单、放款期限短、还款便捷、免手续费等一系列优惠政策。

2.部门联动，深入走访：定期与技术监督局和社保部门沟通联系，筛选未建立住房公积金制度的单位，了解单位职工人数、社保缴纳情况及工资标准等信息，作为住房公积金年度核定、扩面催缴的依据。

（二）规范住房公积金缴存基数和比例

确定合理的缴