企业会计电算化内部控制篇1

1会计电算化与内部控制

通过电子计算机会计信息系统，企业的会计电算化就能够充分的实现。在信息数据处理方面，会计电算化相对于传统的会计模式来讲，其精确度得到了有效的提高，并且工作的效率也得到了大大的提升。企业自身管理方面也更加便捷，规避风险的能力也有所增强。相对于传统的企业内部控制来讲，企业电算化的内部控制要求更高。第一方面，由于电算化可以节省大量的人力资源，所以，现阶段的工作通常都是非常的依赖计算机系统，这样就会将责任过于集中在某一个方面，责任过于集中会增加风险的概率。第二方面，应将企业内部控制的处理数据规范化，确保数据信息能够准确无误，尤其是针对初始的数据资料，更要规范处理。第三方面，由于所有的数据基本上都是通过电算化来操作的，因此，资料一般都保存在计算机的内存当中，而计算机的故障通常会在毫无防备的情况下出现。此外，病毒的入侵也是计算机系统常常遇见的重大威胁。所以，要想保证企业会计电算化安全的管理，就应该首先加强企业的内部控制。

2会计电算化管理中内部控制的问题

在我国，已经有越来越多的企业正在使用会计电算化，但是，就企业电算化管理方面，问题非常突出，主要表现在以下几个方面：

2.1企业会计电算化基础管理工作薄弱

2.1.1会计电算化没有系统的管理和控制

我国的企业会计电算化没有形成一种有效的管理模式和良好的控制制度。例如，我国的财政部门有规定，单位只有达到了一定的条件，才可以利用计算机记账，对于一些达不到相关要求且内部管理制度不健全的企业单位，和一些使用不同会计软件的外资企业，对其进行执行监控的过程非常不方便。

2.1.2职责分工不明确

企业实行会计电算化之后，相关的维护人员的数量有所增加，但是在岗位制度的制定方面比较落后，电算化的分工与之前没有任何的分别，但实际上原有的分工并不能适用电算化的要求，导致分工不明确的现象发生。

2.1.3操作中存在风险

由于在分工方面出现不明确的现象，相应的控制措施并不明确，监督力度不够，造成越权行为的出现。并且会计各个岗位的人员容易对职责工作上懈怠，最终问题出现以后，难以追究相应岗位上的责任，给企业带来较大的损失。

2.1.4维护中存在风险

在使用计算机的过程中，企业相关人员一般只是简单的对计算机的软硬件方面进行维护，对重要数据的安全性方面的维护较少，尤其是出现了电算化系统之后，维修的过程并不规范，没有进行申报与记录，这无形增加了数据的风险，对于企业的正规化管理非常不利。

2.1.5档案的保管存在问题

就企业的电算化而言，企业的信息安全直接与档案的保管挂钩，然而，并不是每个企业都能够对档案进行妥善的保管，首先表现在企业没有重视会计电算化的档案建立，很多企业的风险意识不够强烈，企业，一些企业建立电算化的档案之后，在管理的过程中又过于随意，没有委派专人按照一定的规格来保管，这样在差错出现时，责任的划分非常不明确，另外，防病毒的软件没有正确投入使用，给不法分子钻漏洞的机会，增加了企业的风险。

2.2会计电算化的软件控制不安全

2.2.1软件的安全性低

很多企业的会计数据库存在不安全的现象，缺乏安全加密措施，会计软件本身的程序控制缺乏效力，并且，大量的漏洞存在于会计软件当中，系统的安全性也就得不到相应的保障。

2.2.2核算环节之间交流不够

由于核算环节之间缺乏交流，所以企业之间无法实现无缝连接，这就导致计算机在信息处理上的先进性受到阻碍，另外，由于一些会计电算化的相关信息系统不能自己完全实现内部自动的转换相关的会计数据，一些子系统只能通过人工输入的方式建立相关的数据库，这也使操作过程中的错率率被增加。从而也增加了企业会计电算化管理中的难度。

2.2.3部分功能与内部控制不相符

企业会计电算化中，计算机磁盘中的信息被篡改之后是不易察觉的，这样会给企业带来无形中的损失，并且，多余功能也可能影响到系统的正常使用。由于数据库没有进行加密，或者没有执行较为高级的加密措施，会导致外界入侵的风险大大提高。

2.2.4电算化软件缺乏实用性

很多企业没有长远的打算，目光非常短浅，所以会计电算化软件的选择没有把握好，一些会计电算化的软件已经不能满足社会发展的需求，有些会计人员对于软件的使用流程也不是非常的熟悉，导致很多软件功能都成了摆设。相关部门的内部控制也就失去了应有的作用。

2.3人员素质有待提升

会计电算化会随着计算机的更新换代而发生变化与更新，现有企业的会计人员不能进行电算化的操作，导致企业的内部控制实施难度较大，另外，员工的道德规范方面也需要依靠监督的力量来控制。

2.4会计电算化内部审计监督的缺乏

企业的内部控制，离不开会计电算化的内部审计，会计电算化的监督与审核工作等都需要审计人员共同来完成，内部审计人员要及时的研究以及评价会计电算化系统的相关管理和控制制度。但是很多企业在该环节中做得不够，没有落实该岗位的职责，以致于影响到企业会计电算化中内部控制制度的完善。

3加强会计电算化内部控制的措施

3.1加强企业会计电算化基础管理工作

3.1.1建立会计电算化操作的内部控制制度

①不违规操作，严格按照电算化操作内容进行操作是会计电算化管理人员需要遵循的基本原则。尤其是对于系统软件的管理密码方面一定不能随意泄漏，并且，常用密码要经常更换；②机房的安全也要保护好，不能够让计算机处于开机的状态下离开，让他人擅自闯入进行违规操作和资料的查看，以免给企业带来不必要的损失。

3.1.2完善计算机管理制度

保证计算机的正常运作是会计电算化工作的前提，因此，要想将企业电算化管理中的内部控制进行进一步的完善，那么就必须要定期保养计算机等设备。应该对会计数据与会计资料做好多重的备份，这样即使计算机出现故障，也不用担心资料和数据的丢失。存放于磁盘的重要会计资料同样需要进行备份，因为磁盘有可能会存在失窃的现象，所以，备份的资料应该单独存放。

3.2选择正确的会计软件

会计电算化迅速发展的今天，会计软件的选择直接关系到会计核算工作的质量，因此，会计软件的选择过程中，主要应该讲软件的安全性以及便捷性和适用性等几个方面进行选择。

3.3加强会计电算化的监督

应该加强内部审计的监督工作，运用计算机外部审计法来进行记账的操作，并且，还可以在网络的作用下进行联网审计。

3.4提高企业会计电算化工作人员职业技能和素质

企业应该积极引进优秀的人才，并且应该定期对员工展开相关岗位的培训。以提高电算化工作人员职业技能和素质。

3.5做好内部控制的基础工作

要想做好内部控制的基础工作，首先就应该将岗位的职责划分明确，将责任落实到个人头上，表1为会计人员职能划分表，有了这类明确的职责表，发生问题时就有人能够承担对应的责任，而不是互相推脱。然后在档案管理方面一定要由专人来管理，防止档案资料的丢失。

4结束语

要想做好企业会计电算化管理中的内部控制工作，首先应该加强基础管理工作，然后在会计电算化的软件控制方面应该加强安全防范措施。最后还需要提高会计工作人员的职业素质，加强内部审计监督。只有这样，才能够实现有效的企业会计电算化管理中的内部控制。

作者:王玥 单位:西安航空学院

参考文献:

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[2]苏红.企业会计电算化管理中的内部控制研究[J].现代企业文化，2015（9）：109.

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[4]董立民.试析企业会计电算化管理中的内部控制[J].商场现代化，2015（26）：147~148.

企业会计电算化内部控制篇2

关键词：企业内部控制；会计电算化；会计系统

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）025-000-01

随着社会的发展，内部会计控制作为一种自我约束和自我调节的重要方式，在会计业务中得到了有效的发展。简单来说，在会计电算化之后，企业管理部门对该系统中所生产的信息越来越重视，内部控制性能决定着这些信息的可靠性和正确性。同时随着这些信息量的增加，就需要加强内部控制，有效的利用这些信息资源。这样一来，在企业内部控制中实施会计电算化，能够有效的增强信息的可靠性与正确性，对促进企业发展来说，具有重要的意义。

一、在企业内部控制中建立会计电算化系统的意义

（一）有效的防范企业经营风险

近几年来，有很多企业逐渐开始建立会计电算化信息系统，在相关软件开发或者购买的过程中都能够发挥出积极地促进作用，但是很多时候却往往会忽视在内部控制方面存在的风险，所以加强对这一系统的建立，能够有效的防范企业在经营过程中存在的风险[1]。

（二）更加适应互联网时代的发展趋势

随着科学技术的不断发展和普及，当前人们已经处于一个网络化的环境当中。当时就网络环境来说，具有明显的开放性特征，这样就几乎可以从网络上收集到任何的信息数据。这样一来，企业中的信息数据就很有可能会受到病毒或者是黑客的入侵以及非法访问，这就会给企业造成很大程度的损失，而且这些攻击也很有可能是来自于企业内部的，所以加强其内部控制是十分必要的。

（三）是强化审计工作的重要手段

就目前的企业审计工作来说，其基础就是系统，这也可以看作是审计师审查和评价企业的会计系统内部控制，也是企业决定抽查范围和制定审计方案的主要依据。当在企业中建立了电算化的会计系统，就能够运用自动化的方式来处理电子信息数据，就能够根据系统中所表现出来的缺陷和不足，及时的进行有效完善[2]。

二、在企业内部系统中进一步完善电算化系统的有效措施

（一）制度控制

企业中的制度控制主要是通过管理制度的形式来实现的，也就是由企业中的管理部门根据社会经济变化以及自身企业的性质，所制定出的一系列相关的规章制度，并且由会计监督部门严格执行，这样就能够从根本上保证会计信息系统的正常运行，尽可能的减少外界环境的破坏与干扰，确保企业信息数据的安全性和准确性。

（二）组织控制

随着会计电算化实行之后，企业中的会计部门以及相关的岗位分工都发生了明显的变化，计算机操作使用部门主要就是需要处理各种会计信息数据，这样就能够有效而对弥补原先人工处理信息存在的缺陷与不足。并且这样也能够有效加强企业各个部门之间的交流与合作，同时彼此之间也能够相互牵制，促进企业正常运行[3]。

（三）系统操作环境管理控制

系统操作环境主要是包括系统操作和系统维护这两个部分，在系统操作的过程中主要是通过建立相关的操作规程，并对其操作次序和操作方法进行明确的规定，能够有效的防止出现误操作、遗漏以及重复操作；系统维护则主要指的是对数据、软件以及硬件的维护，其中对硬件的维护则主要体现在维护、检查、使用设备，对机房中的电压以及温度等方面的环境条件作出明确规定，对于比较重要的硬件设备进行双系统备份处理，这样就能够有效的提高系统信息数据的安全[4]。

（四）程序控制

程序控制主要指的是通过计算机程序，对会计核算实现内部控制，这样就能够实现系统的自我保护。实现内部控制的自我保护，能够充分的增强系统的安全性和可靠性，与其他的管理制度相比较而言，具有更加明显的优势。

（五）会计数据输入控制

程序数据输入的完整性、真实性和准确性，决定着整个会计系统信息数据输出的质量，因此加强控制，就能够有效的提高其准确性和精度。在计算机的输入控制中，最关键的是对程序的控制，并且从原则上来说，应该最大限度的使用计算机程序控制。

（六）数据处理过程控制

数据处理过程控制指的是计算机系统对自己内部的各种数据处理工程实施控制，其中主要包括排序、合并、比较、计算、验证数据以及纠错、访问、维护、更新文件，这整个数据处理过程的控制是通过自动化的计算机程序来实现的，主要包括检验程序化处理和数据的有效性、控制数据修改、控制数据流程等方面[5]。

三、其他建议

为了更好的实现企业会计电算化系统控制，一方面可以加强内部审计，内部审计作为企业内部控制和内部会计监督的重要组成部分和方式，强化企业的内部审计，能够进一步的增强企业中内部会计信息数据的准确性、真实性以及安全性，能够有效的弥补原先系统中存在的缺陷与不足；另一方面也需要加强对相关专业人员综合素质与能力的培养，重视开发和培养高素质、高质量的企业电算化人才，这样能够逐渐实现企业电算化系统的智能型和管理型，能够更加快速的促进其发展。

四、结语

为了更好的在企业内部控制中建立会计电算化系统，应该从制度控制、组织控制、系统操作环境管理控制、程序控制、会计数据输入控制以及数据处理过程控制等方面来逐渐完善，这样才能够在内部控制中有效的发挥电算化会计系统的重要作用，另外还需要加强内部审计的强化以及对相关专业人员综合素质与能力的培养，这样就能够全面提高企业内部会计数据信息的准确性、真实性以及安全性，对促进企业的持续发展具有重要意义。

参考文献：

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[3]刘秀洁，李敏，李倩.浅析会计电算化内部控制在企业中的实施[J].现代营销（学苑版），2013，02：76.

[4]宋增强，王平.浅析会计电算化对企业内部控制的影响[J].科技视界，2014，01：368.

企业会计电算化内部控制篇3

一、企业会计电算化下的内部控制中存在的问题

（一）内控意识淡薄

长期以来，我国企业在经济活动中一直是采用计划经济时期的管理方法和经营理念，思想上没有得到转变，对企业会计内控工作没有引起足够的重视，许多管理者片面地将会计内部控制理解为资金内控、成本内控，会计内部控制走的是形式主义，如同虚设，甚至会为了赢取市场地位，企业会恶性化的进行会计内部控制。在这个变化万千的市场环境下，由于企业对内控的认识不够，缺乏内控意识，企业会计的作用得不到充分的发挥，进而影响到企业的经济效益。

（二）专业会计人员不足

随着会计电算化的发展，对会计从业人员要求也越来越高。在会计电算化环境下，专业的会计工业人员明显不足，企业现有的会计工业人员的电算化操作水平不足，进而影响到了会计的正确性，不利于企业的发展。

（三）内部控制机制不完善

制度是一切工作执行的标准和依据，而会计作为企业一项重要的工作，就目前来看，企业会计内部控制体制存在很大的问题。在会计内部控制中，虽然设置了机构，但是从事会计管理的人员，职业素质低，知识水平有限，在企业生产经营活动中不能针对企业的经营提供可行的内部控制措施，以至于企业会计内部控制工作效率低，其次，就是在企业会计内部控制中，由于没有完善的控制机制，许多会计从业人员会挪用公款，企业会计内部控制一盘散沙，给企业造成经济负担，影响企业的正常发展。

（四）内部控信息化程度低

随着我国现代社会的不断发展，企业要处理的信息数据也在与日俱增，然而就我企业会计内部工作来看，会计电算化水平还比较低，不能将信息化技术运用到会计内部控制中去，造成内部会计信息化水平低，工作效率不高。

二、企业会计电算化下的内部控制策略

（一）提高内部控制的认识

在会计电算化环境下，对会计工作要求也越来越高。而企业内部控制工作的好坏直接关系到了企业会计工作质量。为此，企业必须充分认识到内部控制的重要性，加强内部控制。首先，作为领导，要以身作则，提高自身对会计电算化内部控制的认识；其次，企业必须加强电算化会计内部控制的教育，提高企业员工对内部控制的认识，利用会计内部管理机制来约束员工的行为，明确会计部门的职责所在，从而调动企业内部一切可以调动的力量为企业会计内部控制制度的建设作出贡献。

（二）加强专业会计人员的培养

在企业会计电算化下的内部控制工作中，专业的会计工业人员是会计内控质量的保障。尤其是会计电算化的发展，对会计人员的电算化操作能力要求也越来越高。而面对这个竞争日益激烈的社会环境，在会计电算化不断发展的前提下，企业要想获得更好的经济效益，就必须重视专业会计人员的培养。不仅要加强会计工业人员专业会计知识的培养与教育，同时还要加强电算化操作能力的培训，进而为企业会计电算化的发展提供保障，提高会计工作效率和质量。同时，企业也应当对外引进专业的会计从业人员，在招聘过程中要严格招聘程序，对应聘人员要进行专业的考核，考核合格后才可以上岗就业。另外，在条件允许的情况下，企业可以安排会计人员出国深造，学习国外先进的管理经验，进而推动企业会计电算化的发展。

（三）健全会计内控管理体制

在会计电算化内部控制中，只有建立健全的内部控制管理体制，才能更好地提高会计工作效率，为企业带来更好的效益。首先，企业必须加强会计与其他部门之间的联系，建立统一的管理系统；其次，企业在构建内部控制制度时，要做到有法可依，有法必依，结合企业自身的发展情况，建立起符合企业发展的会计内部控制制度，在会计内部控制制度中，落实责任制，明确分工，有针对性的建立起企业会计内部控制的监督机制，从而不断完善企业内部控制制度，促进企业的稳定发展。另外，在财务会计管理工作中，加强成本核算和成本控制，制定适合企业会计内部成本核算办法，进而提高企业资金使用透明度，促进企业的发展。

（四）加大会计内控的信息化建设

随着市场经济的不断发展，市场竞争也越来越激烈，在未来的市场竞争中，必将成为科技与人才的竞争。而以计算机技术为核心的计算机信息话网络系统在当代社会中得到了广泛的应用，有效地提高了办公效率，实现了办公自动化的发展。在企业会计内部控制工作中，利用计算机技术，建立统一的信息网络，将企业在经营活动中产生的信息都纳入到计算机信息系统中，通过计算机网络，实现资源的共享，促进会计电算化发展，确保会计信息统计效率和质量，进而推动企业的更好发展。

三、结语

会计作为企业一个重要部门，会计工作的好坏直接关系到了企业的经济效益。伴随着信息技术的发展，会计电算化水平也在不断提高。伴随着企业会计电算化的发展，对企业内部控制工作要求业越来越高。会计内控工作不仅关系到企业的发展，同时也关系到我国社会的稳定。为了更好地服务于社会，促进我国企业的发展，就必须做好企业会计内控工作，完善企业会计内控体制，加强会计内控信息化建设，进而确保企业会计工作效率和质量，促进企业会计的电算化发展，进而为企业创造更多的经济效益。

企业会计电算化内部控制篇4

1企业会计电算化管理中内部控制出现的问题

1.1内部控制体系不健全

虽然大多数企业使用了会计电算化，但很多企业都缺乏比较完善的会计电算化内部控制管理体系，导致企业会计电算化管理出现比较大的纰漏，使会计电算化管理工作流于形式，未能充分发挥会计电算化管理真正的作用。内部控制体系不健全对企业会计电算化管理造成的影响主要有:缺乏相应的体系导致企业忽视了会计电算化管理工作计划的制订，使企业所采取的财务条例无法应用到会计电算化管理当中，强行采用只会让企业遭受经济损失;对于会计人员管理缺乏制度约束，使违规违纪操作的现象频繁发生，比如延期、遗漏备份相关数据，造成重要的数据遗失，给会计电算化管理工作增加难度;内部控制体系在数据运营、安全保密等方面的制度无法引起相关人员的足够重视，执行力度不够。内部控制体系是企业会计电算化管理达到理想目标的前提条件，企业在今后的发展过程中应当结合以往的经验逐渐完善内部控制体系。

1.2会计电算化的工作人员素质不高

会计电算化管理工作的执行者是会计从业人员，其专业素质与道德素质严重影响会计电算化管理工作的质量，然而，当前企业会计电算化工作人员的专业知识与专业技能普遍不高，致使会计电算化工作的质量一直得不到提升。一方面，会计电算化对于从业人员的计算机水平要求比较高，再加上计算机技术的日新月异，从业人员需要时刻掌握最新的计算机技术才能为自己的工作服务，然而大多数的会计从业人员未能熟练掌握最新的计算机技术，其计算机水平难以适应会计电算化工作的需求，或者说企业会计电算化缺乏涉及管理、会计、计算机等专业的复合型人才。另一方面，一些会计电算化人员利用职务之便牟取私利，出现谎报数据的现象，造成数据上报失实、失准，无法为相关部门提供真实的信息。

1.3会计电算化管理内部控制缺乏有效的监督

监督是企业会计电算化管理内部控制的重要环节，通过内部审计人员对企业电算化管理工作的审核，来促进会计电算化管理水平的提升。然而，大多数企业并没有重视这一方面的工作，内部审计人员在审核、指证、监督方面做得不够到位，没有确保会计电算化管理内部监督的及时性与准确性，无法对会计电算化进行有效管理与控制。同时，企业内部审计人员对于企业电算化管理方面的内容认识不够充分，当需要审计人员指出企业电算化管理的薄弱环节时，审计人员就会有所疏漏，无法找到问题的症结所在，就不能以此为基础为企业的进步提出可供实施的战略性意见，总之，监督工作不到位就不能充分发挥内部控制的作用。

1.4会计电算化管理的使用软件出现问题

当前，会计电算化管理的使用软件出现与会计电算化管理不相符合的问题或者由软件自身的问题给会计电算化管理造成困扰，使企业的信息资源丢失、破坏，重要的机密信息泄露，给竞争对手提供可乘之机。会计软件的安全性与保密性比较差，造成这个问题的大多数原因都是企业为了节省资金而采用盗版软件，另外，企业的资料库缺少必要的加密措施，为外部打开修改资料创造了环境。软件对于会计核算的各个板块的计算工作难以有效施行，不具备数据转换、相关资料查询和数据自动生成等新型功能，无法适应会计电算化管理的趋势，还增加了会计工作人员的工作负担，增加了内部控制的难度。一些会计软件的部分功能很容易被病毒修改，造成信息资源被破坏，如果企业没有及时发现的话，就会使用被修改后的资源，给企业带来经济损失。

2解决会计电算化管理内部控制问题的措施

2.1建立健全会计电算化管理制度

对企业会计电算化管理制度进行完善。一般企业在对电算化内部进行控制管理时，首先必须要对工作人员进行严格要求，确保其能在规定的要求内完成操作。此外，要严格保管系统软件的密码，并能够对其进行定期更换，同时要专业的人士进行修改。一般会计电算化的实用软件的合格直接影响着企业会计电算化工作的质量，因此企业必须要慎重选择所使用的软件，确保企业软件能够具备较高的便捷性、实用性与安全性。

2.2全面提高会计电算化从业人员的素质

会计电算化工作人员的专业技能与素养在一定程度上关系着企业会计电算化的发展，因此企业要想健康稳定发展，必须要对会计电算化工作人员进行培训，提高会计电算化工作人员的计算机技能学习，以此提高其专业技能与素养，确保其能够熟练掌握相关的技能。同时企业必须要制定相应的考核机制，对会计电算化工作人员进行面试和笔试，确保其考核的严格性。此外，企业要经常与大型企业进行交流与合作，借鉴其先进的管理理念和技术，从而不断优化自身内部的管理风格，以此来调动工作人员的积极性，提高企业的管理效率和质量。

2.3加强会计电算化系统的内部监督工作

一般会计电算化系统在进行内部控制，其会存在较大的差距，因此必须要不断完善和加强会计电算化系统内部审计工作。首先必须要加大会计电算化审计的监督力度，会计电算化内部审计工作，不仅是企业内部控制系统的重要组成部分，也是对会计电算化内部监督制度强化的关键，因此必须要以相关的法律法规为依据，定期审查和审计会计电算化的相关数据及其资料。由于理想的内部控制成本较高，企业往往不会采纳，同时大部分会计电算化内部审计人员，对于会计电算化内部审计工作的相关问题无法及时有效处理，因此可以充分运用网络技术进行审计，审计人员可以通过相关的操作，利用财政部门的计算机，从而快速及时检测相关的内容。这样能够有效提高审计部门的工作效率，确保其工作质量。当然，企业必须要对内部审计的作用加以足够重视，并对电算化系统工作的相关情况进行定期检测，一次降低企业的成本，实现企业的经济效益与社会效益。

2.4重视会计电算化使用软件的更新与维护

企业要重视会计电算化使用软件的更新与维护工作，积极引进国外的先进技术更新自己的会计使用软件，防止外来因素对信息资源的干扰，避免信息被病毒篡改。企业也要重视会计电算化使用的机房等实体进行预防性控制，及时纠正系统的错误指令，提升系统的纠错能力，设置网络密码与管理权限加强对使用软件的控制与管理，确保会计使用软件的正常运行。同时，充分利用会计电算化从业人员完善软件无法完成的工作，明确人员职责，加强人工对软件信息处理的审核与监督。当在软件中输入信息时，会计人员要经过反复的确认保证数据的准确性，在数据自动生成结果之后，会计人员要利用技术进行核对。软件的更新与维护是企业必须重视的内部控制内容，对于会计电算化管理工作的推进具有不可替代的作用。

3结论

综上所述，促进企业会计电算化管理规范化的主要措施就是不断加强企业会计电算化的内部控制，通过完善管理体系、提高从业人员的专业素质、建立监督体系和引进先进的会计使用软件等办法实现内部控制，充分发挥内部控制的作用。一方面，加强企业会计电算化管理中的内部控制是企业管理的重要内容，在提高企业的经济效益方面发挥着不容忽视的作用，最终实现企业的长远发展。另一方面，会计电算化管理也为企业带来了挑战，会计电算化管理可能会使工作人员过分依赖计算机技术，而忽视了对计算机生成数据的审核工作，导致数据出现失实失准的情况，如何在科技水平高度发展的今天提高会计从业人员对数据审核工作的重视成为相关领域研究的又一重要课题。

企业会计电算化内部控制篇5

关键词： 企业； 会计电算化； 内部控制

一、会计电算化管理中存在的内部控制问题

（一）会计电算化管理职责不清楚

随着电算化在企业财务管理中的深入发展，考虑到系统运行的安全性，很多企业通常会增设系统维护人员，但是人员的增设没有相应的岗位管理制度作为约束，仍然采用传统的岗位责任制，这些传统的岗位分工方式难以适应会计电算化实施的要求，导致职责划分不清的现象。会计电算化下企业的财务管理都是依靠计算机进行操作，很多都设置有密码权限，密码外泄就会给企业的财务管理带来较多的风险。此外，企业对员工的管理也不够完善，导致会计人员出现越权操作的现象，增加了企业财务管理的难度。

（二）会计电算化在软件控制方面不够严格

企业在会计电算化软件管控方面不严格，通常会出现软件安全性低，实用软件的部分功能同企业内部控制工作不相符等现象。很多企业在财务管理中仅仅考虑到自身企业的经济问题，对于用户会计数据的保密安全性方面关注度较低，外加企业数据库缺乏安全的加密措施，企业外部人员能够轻松的侵入数据库中，导致企业的数据信息被盗窃，最终会损害企业自身的利益。

（三）缺乏电算化内部审计监督体系

企业的内部控制与企业的内部审计有着密切的联系，同时企业会计电算化的内部审计和监督工作也需要企业的审计人员来完成，为此，作为内部审计人员，需要对会计电算化的管理制度和控制制度及时进行研究。但是就企业实际状况来看，很多企业在这些方便的工作还不够完善，对于内部审计的职责没有很好的落实，从而影响到企业内部控制工作的完善性。

二、强化企业会计电算化内部控制的有效策略

（一）建立健全会计电算化内部管理体系

会计电算化是一种新生的事物，在企业中的应用无法很好的适应传统事物，所以，企业需要对传统的管理体系加以改进，构建新型的管理体系。在企业部门管理方面，需要加强部门工作的整合，在各个部门之间建立一种制约机制，通过职能管理和制度制约的方式，加强对部门工作人员的约束，避免企业财务部门相关人员出现舞弊现象。还需要加强企业会计管理岗位设置，根据企业的实际状况设置相应的会计管理岗位，同时设置岗位专职人员，例如，设置软硬件维护岗位，并且要求相关人员遵守岗位的职责，加强岗位职责和权限的划分对会计电算化内部管理有很大的作用，有利于避免越权操作的现象，为企业内部管理制度的有效落实提供保障。

（二）慎重选择会计软件

会计电算化发展下，企业的会计核算工作状况主要由企业会计软件的好坏决定的。为此，选择合适的会计软件是非常重要的。企业管理人员在会计软件的选择方面需要加强重视，综合考虑会计软件的安全性、便捷性和实用性等多方面内容。其次，会计软件的选择需要注重软件使用的长远性，选择符合国家规定的财务使用软件，方便企业做好会计电算化和国家的接轨，避免出现较多的麻烦，影响到企业的财务安全。

（三）强化会计电算化监督体系

内部审计监督是会计电算化监督的主要内容，同时也是企业内部控制的重要组成部分，是企业内部监督制度实现的基础保障。作为企业审计人员，需要加强对内部资料的审计工作，按照相应的审计规章制度进行科学审计。此外，还应该注重企业的外部审计工作，在计算机外部审计中，将计算机作为企业外部审计的辅助工具，在具体的审计中，审计人员可以在原始审计数据的基础上利用计算机进行相关运算，将自身的处理结果同计算机系统输出的数据进行对比，验证审计数据的准确性。随着互联网的发展，在企业审计工作也逐渐普及，审计人员可以借助于网络对会计资格进行审计，并且在审计部门安装检测机，对一系列审计流程进行全方位检测，运用网络传输检测结果，通过这样的审计方法突破了时间和空间的限制，从而增强审计工作的效率。对会计资料进行审计的过程中，除了以上审计方法之外，可以利用编程检验法进行审计，企业内部审计部门根据企业的具体状况以及设计流程编制适合企业计算机账务处理过程检验的样本数据磁盘。通过对数据磁盘检验结果的分析，能够避免外部检测结构带给企业的风险，同时还能够增强计算机账务处理方法的合理性。

三、结束语

会计电算化是企业财务管理实现全面系统化的根本要求。会计内部控制属于企业管理中的一个薄弱环节，企业需要顺应会计电算化的发展趋势，加强对会计电算化系统的应用，采用先进的管理模式实现企业财务管理同现代化财务管理模式的对接，从而增强企业的经济效率和管理效率。在会计电算化背景下，企业内部控制中会出现较多的风险，作为管理人员，需要从企业的实际状况出发，采取有效的规避风险的措施，加强企业的管理工作，促进企业的全面发展。

参考文献：

[1]牛蕾.企业会计电算化管理中的内部控制研究[J].中国高新技术企业，2016，13：154-155.

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[3]浦仕党.试析施工企业会计电算化管理中的内部控制[J].企业改革与管理，2015，04：162-163.

[4]董昱. 探讨企业会计电算化管理中内部控制的具体方法[J].中国市场，2015，27：221-222.

[4]董昱.探讨企业会计电算化管理中内部控制的具体方法[J].中国市场，2015，27：221-222.

企业会计电算化内部控制篇6

关键词：企业；会计电算化；内部控制；数据

会计电算化是会计学、信息技术、企业管理等学科相互结合后产生的综合性学科，其本质是将电子计算机为主的当代信息技术应用到会计工作中，即用电子计算机代替人工记账、算账与报账，以及部分代替对会计信息的分析、预测和决策的过程。手工记账是企业进行会计信息管理的传统模式，手工记账的业务流程以及人员分工都对企业会计信息的管理产生了重要的影响。随着经济的发展和计算机网络技术的应用，传统的手工记账已经不能满足企业会计信息管理的需要，会计电算化逐渐发展起来，会计电算化在提高工作效率和减轻工作负担的同时也对企业的发展产生了新的问题，企业需要在管理目标的指导下制定本企业的目标控制策略，提高会计信息管理的质量。

一、企业会计电算化带来的变化

1、会计信息处理的内容和形式发生变化。

会计电算化是指电子计算机技术在企业会计信息管理中的应用，会计电算化集数据处理工具、数据库、信息论和控制论于一体，财务管理和会计核算的工作被简化，企业财务管理的水平提高，企业会计工作逐渐实现现代化。会计电算化主要是通过电算化软件来实现，企业需要专业的电算化系统管理员和维护员，会计核算的效率提高，成本控制、财务预测和销售预测等工作成为企业新型的财务管理模式，企业要实行的新的内部控制制度，实现企业的管理目标。

2、财务人员的工作内容发生变化。

传统的手工记账只需要财务管理人员对财会信息进行简单的记录和计算，财务管理部门主要由财会人员组成。但是会计电算化模式下的财务管理部门主要是由财务管理人员、系统管理员和维护员组成，财务人员不仅要具备专业的知识和技能，还需要加强对计算机网络技术的熟悉，实现人机的交互，整体上提高会计信息的准度和精度。

3、会计档案发生变化。

传统的会计档案都是纸质的，数据的记录、更改和变化都需要在会计档案上进行。企业会计电算化模式下的会计档案都存留在计算机网络上，财会人员需要打印纸质的会计档案，对重要的磁盘和光盘进行保存，方便进行及时的检查。因此，在会计电算化的模式下，会计档案形式和内容也发生了变化。

二、企业会计电算化中内部控制存在的问题

会计电算化是专业化系统化的工作，企业在实行电算化管理之后，要向专门的机关进行报批，按照相关的流程进行数据的记录和管理。企业要聘请专门的会计电算化系统管理员和维护员，对企业内部信息进行准确的记录和管理，整体上实现会计信息记录的准确性。但是目前我国企业会计电算化的内部控制还存在一定的问题。

1、认识不到位，基础工作薄弱

许多单位在推行会计电算化中存在着观念认识的片面性，只知道会计电算化处理资料十分快捷，注重在事务性工作方面的功能，忽视了会计电算化在管理工作方面的功能，忽视会计电算化人才的培养及使用。使现有会计提供的信息不能及时、有效地为企业决策及管理服务。主要表现在认为从手工记账到实行会计电算化是会计核算工具的改变，对会计职能、企业管理方法和管理流程产生影响不大；另外还片面认为会计电算化是树立企业形象的一种手段，对企业经营管理意义不大；会计电算化的应用，在很大程度上减少会计人员的工作量，减少劳动强度，但也增加了操作人员、系统维护人员等责任。目前，不少企业缺乏严密的财务管理制度，导致财务负责人和会计人员对其核算结果的质疑，造成会计电算化不能正常运转，从而导致预测、决策、预算、控制、分析等基础工作比较薄弱。

2、数据信息失真。

会计电算化提高了工作的效率，减轻了数据记录和计算的负担，数据的加工、报表的生成以及经济业务的查询都在计算机上完成，数据传统的组织性受到影响，数据控制功能进一步减弱。会计电算化的典型特点是数据处理的集中化和自动化，但是数据信息失真的现象非常普遍，数据输入、程序和文件被篡改的现象严重，会计信息数据在反复计算的过程中很容易发生数据失真的问题，数据输入的错误直接会影响会计信息的真实性和准确性。

3、内部控制制度存在问题。

企业在实行现代化的会计信息管理之后，还要向相关的部门审批，运用计算机网络实现数据的输出、输入和处理，进行会计电算化的注册登记，用会计电算化代替手工记账。但是很多企业不能按照相关的程序实行内部的会计电算化，企业虽然有内部控制制度却不能真正的实行，数据的安全性和稳定性受到影响，内部控制的效果不高。

4、舞弊和犯罪难度控制的难度加大。

计算机网络技术在企业会计信息系统中的应用虽然提高了工作的效率，减轻了财会人员的工作负担，但是相应的经济领域的犯罪活动逐渐增加，犯罪控制的难度逐渐加大。企业会计信息的保密程度还比较低，存留在计算机上的数据信息很容易被不留痕迹的篡改，造成企业重要数据的复制、篡改和销毁，对企业的发展造成重创。计算机网络犯罪具有危害性大和较难发现的特点，企业要采取相应的措施，加强内部控制。

5、企业会计人员的电算化水平有待提高。

会计电算化是专业化系统化的工作，会计信息管理人员不仅要掌握专门的财会管理知识，还需要对数据库知识以及计算机网络技术进行简单的了解，在计算机系统出现错误之后进行简单的维护和管理。此外，企业还需要聘请专门的电算化系统管理员和维护员，避免将有故障的电脑外出维修，造成企业财会数据的泄露。此外，计算机网络技术不断发展，企业会计电算化技术也在不断的更新，企业会计人员很难对新知识和新的操作系统进行学习，企业会计信息电算化的整体水平较低。

三、企业会计电算化中的内部控制策略

企业电算化内部控制主要是指企业要采取一切措施，维护电算化系统的正常使用，减少和防止电算化系统运行中可能出现的风险。企业只有按照相关部门的要求进行审批，对数据进行维护和管理，采取相关的内部控制制度，电算化的优势才能整体上得到发挥，数据被篡改的可能性才能降低。因此，企业要结合相关要求和本企业的实际情况制定企业内部控制制度，避免利用会计信息进行犯罪现象的发生，减少企业的可能损失。

1、提高对会计电算化的重视。

受意识和成本的影响，很多企业还没有实行企业会计电算化管理，实行会计电算化的企业在管理制度以及内部控制制度上也存在一定的问题，会计信息管理的质量不高。因此，要加强企业会计电算化的内部控制，企业的领导、管理人员以及财会人员要加强对会计电算化以及电算化内部控制重要性的认识，逐步在企业内部实行企业电算化管理。此外，企业会计人员是实行会计电算化的主体，会计人员要不断的加强自身的专业知识学习和计算机网络知识的学习，进一步提升企业会计电算化的质量。

2、企业要加强企业职责的分工控制。

会计电算化具有数据处理自动化和集中化的特点，会计电算化的知识和功能比较集中，企业需要对会计电算化进行内部控制，实现职责的分离。在会计电算化软件使用之后，企业要对财会人员、系统管理人员以及维护人员进行任务的分配，实现职权分离，确保企业员工职责之间的平衡和制衡，减少数据被篡改的可能性。此外，企业相关负责人要对企业会计电算化相关人员进行定期的培训和教育，对不同的岗位职责进行定位，提高会计电算化的精确度和准确度。

3、制定严格的操作制度，避免信息的泄露。

企业只有加强数据处理的真实性和准确性，减少数据失真现象的发生，企业的会计电算化管理水平才能得到进一步的提升，会计电算化相关人员才能在自己的职责范围内做好管理与维护工作，提高数据处理的速度和准度，整体上提升企业会计信息管理的水平。此外，企业会计信息管理人员要明确自身的操作权限和操作职责，系统的外部人员未经允许不能进入会计信息系统，提高数据计算和处理的安全性，减少财务犯罪情况的发生，对企业的会计信息进行有效的保护。

4、对企业会计档案进行有效管理。

在会计电算化模式下，企业会计人员不仅要对纸质的会计档案进行管理，还要做好磁盘信息的管理，会计档案管理的任务进一步加大。因此，相关人员要按照会计档案的管理办法进行纸质档案和磁盘档案的管理，制定妥善的保管措施，将磁盘放置在干燥的地方，避免数据的破坏和失真。此外，会计人员要加强自身的学习，不断的对知识进行更新，提高自身的综合能力。

5、提高会计人员的综合素质

单位的内部控制制度内涵是多方面的，但内部控制制度不是万能的，会计系统是由人来操作的，一个系统是否安全，不但取决于系统本身，更应该注意操作使用人员的素质，未经有效的业务训练和不具备良好职业道德的员工本身，对系统的安全是一种威胁。各种规章制度也都需要会计人员在工作中加以执行，不然也只是流于形式。会计人员应接受所用系统在安全方面的教育，提高自身业务素质和安全意识，使用管理好自己的口令，定期修改自己的口令，提高系统的安全性。同时，要建立起良好的绩效评价机制、激励机制以及约束机制，使拥有知识的人获得合理的报酬，实现知识创造财富，留住了解重要信息资源的人才，防止人才流失以及相应的信息资源损失。制度本身是否完善只是一个方面，只有全体员工共同营造良好的内部环境，通过不断地完善内部控制制度，才能实现内部控制的目的。

结语：

随着经济的发展和计算机网络技术的进步，会计电算化逐渐被企业接受和应用，会计电算化不仅可以提高数据处理的精度和速度，还可以减轻工作人员的负担，减少成本的支出。但是企业会计电算化还存在数据信息失真和信息管理人员水平不高的问题，会计信息失真的现象严重。企业要加强对会计电算化的重视，制定企业内部控制制度，整体上提升会计信息的管理水平，增强企业的综合竞争力。

参考文献：

[1]齐芬霞.会计电算化内部控制探析[J].会计之友.2009（01）

[2]张培，张建强.浅谈会计电算化的内部控制制度[J].现代农业.2008（08）

[3]张照圆.我国当前会计电算化内部控制存在的问题及对策[J].科技情报开发与经济.2011（12）

企业会计电算化内部控制篇7

一、企业会计电算化下的内部控制中存在的问题

（一）内控意识淡薄

长期以来，我国企业在经济活动中一直是采用计划经济时期的管理方法和经营理念，思想上没有得到转变，对企业会计内控工作没有引起足够的重视，许多管理者片面地将会计内部控制理解为资金内控、成本内控，会计内部控制走的是形式主义，如同虚设，甚至会为了赢取市场地位，企业会恶性化的进行会计内部控制。在这个变化万千的市场环境下，由于企业对内控的认识不够，缺乏内控意识，企业会计的作用得不到充分的发挥，进而影响到企业的经济效益。

（二）专业会计人员不足

随着会计电算化的发展，对会计从业人员要求也越来越高。在会计电算化环境下，专业的会计工业人员明显不足，企业现有的会计工业人员的电算化操作水平不足，进而影响到了会计的正确性，不利于企业的发展。

（三）内部控制机制不完善

制度是一切工作执行的标准和依据，而会计作为企业一项重要的工作，就目前来看，企业会计内部控制体制存在很大的问题。在会计内部控制中，虽然设置了机构，但是从事会计管理的人员，职业素质低，知识水平有限，在企业生产经营活动中不能针对企业的经营提供可行的内部控制措施，以至于企业会计内部控制工作效率低，其次，就是在企业会计内部控制中，由于没有完善的控制机制，许多会计从业人员会挪用公款，企业会计内部控制一盘散沙，给企业造成经济负担，影响企业的正常发展。

（四）内部控信息化程度低

随着我国现代社会的不断发展，企业要处理的信息数据也在与日俱增，然而就我企业会计内部工作来看，会计电算化水平还比较低，不能将信息化技术运用到会计内部控制中去，造成内部会计信息化水平低，工作效率不高。

二、企业会计电算化下的内部控制策略

（一）提高内部控制的认识

在会计电算化环境下，对会计工作要求也越来越高。而企业内部控制工作的好坏直接关系到了企业会计工作质量。为此，企业必须充分认识到内部控制的重要性，加强内部控制。首先，作为领导，要以身作则，提高自身对会计电算化内部控制的认识；其次，企业必须加强电算化会计内部控制的教育，提高企业员工对内部控制的认识，利用会计内部管理机制来约束员工的行为，明确会计部门的职责所在，从而调动企业内部一切可以调动的力量为企业会计内部控制制度的建设作出贡献。

（二）加强专业会计人员的培养

在企业会计电算化下的内部控制工作中，专业的会计工业人员是会计内控质量的保障。尤其是会计电算化的发展，对会计人员的电算化操作能力要求也越来越高。而面对这个竞争日益激烈的社会环境，在会计电算化不断发展的前提下，企业要想获得更好的经济效益，就必须重视专业会计人员的培养。不仅要加强会计工业人员专业会计知识的培养与教育，同时还要加强电算化操作能力的培训，进而为企业会计电算化的发展提供保障，提高会计工作效率和质量。同时，企业也应当对外引进专业的会计从业人员，在招聘过程中要严格招聘程序，对应聘人员要进行专业的考核，考核合格后才可以上岗就业。另外，在条件允许的情况下，企业可以安排会计人员出国深造，学习国外先进的管理经验，进而推动企业会计电算化的发展。

（三）健全会计内控管理体制

在会计电算化内部控制中，只有建立健全的内部控制管理体制，才能更好地提高会计工作效率，为企业带来更好的效益。首先，企业必须加强会计与其他部门之间的联系，建立统一的管理系统；其次，企业在构建内部控制制度时，要做到有法可依，有法必依，结合企业自身的发展情况，建立起符合企业发展的会计内部控制制度，在会计内部控制制度中，落实责任制，明确分工，有针对性的建立起企业会计内部控制的监督机制，从而不断完善企业内部控制制度，促进企业的稳定发展。另外，在财务会计管理工作中，加强成本核算和成本控制，制定适合企业会计内部成本核算办法，进而提高企业资金使用透明度，促进企业的发展。

（四）加大会计内控的信息化建设

随着市场经济的不断发展，市场竞争也越来越激烈，在未来的市场竞争中，必将成为科技与人才的竞争。而以计算机技术为核心的计算机信息话网络系统在当代社会中得到了广泛的应用，有效地提高了办公效率，实现了办公自动化的发展。在企业会计内部控制工作中，利用计算机技术，建立统一的信息网络，将企业在经营活动中产生的信息都纳入到计算机信息系统中，通过计算机网络，实现资源的共享，促进会计电算化发展，确保会计信息统计效率和质量，进而推动企业的更好发展。

三、结语

会计作为企业一个重要部门，会计工作的好坏直接关系到了企业的经济效益。伴随着信息技术的发展，会计电算化水平也在不断提高。伴随着企业会计电算化的发展，对企业内部控制工作要求业越来越高。会计内控工作不仅关系到企业的发展，同时也关系到我国社会的稳定。为了更好地服务于社会，促进我国企业的发展，就必须做好企业会计内控工作，完善企业会计内控体制，加强会计内控信息化建设，进而确保企业会计工作效率和质量，促进企业会计的电算化发展，进而为企业创造更多的经济效益。

企业会计电算化内部控制篇8

关键词：企业；会计电算化；内部控制

一、企业会计电算化环境下内部控制概述

1.企业会计电算化内部控制。企业会计电算化内部控制是企业会计电算化和内部控制制度的综合，是指在计算机技术被广泛应用于企业会计业务操作基础之上，为了保护企业财产的安全性、财务资料信息的完整性、经营活动的合法性等，企业对本单位的财务营运活动所进行的内部控制。

2.企业会计电算化环境下对内部控制的新要求。

(1)内部控制的管理难度更大。电算化环境下，随着计算机在会计业务中应用范围扩大，利用计算机进行舞弊欺诈的现象也逐渐增多，电算化环境下内部控制难度性加大、复杂性加强。

(2)内部控制的柔性加强。电算化环境下，内部控制由人的控制变为人和计算机的共同控制，企业不仅要关注手工会计环境下对纸质材料和相应组织制度的控制，还要关注对计算机及财务软件等电子资料的控制。

(3)内部控制更加关注安全性。会计信息网络化的发展使企业包括财务运营在内的经营管理运来运依赖于网络，所以内部控制将愈发关注网络安全性、财务数据安全性。

二、企业会计电算化环境下内部控制主要问题

1.会计电算化基础工作不完善。企业管理层及职工思想意识淡薄，不重视本企业电算化的发展，而企业会计内部控制人员也存在不重视内部控制制度的执行、财务工作的监督审核、不能及时发现财务工作中的错误舞弊漏洞等问题，电算化环境下的内部控制制度失去了它原有的作用。

2.会计人员素质待于提高。企业会计电算化的发展，对会计工作人员的素质有了更高的要求。但在道德品质和执业能力两个方面，有些会计人员并没有跟上步伐，自身素质待于提高。

3.计算机安全机制有待加强。企业的会计业务处理，尤其是对会计数据的记录核算等全部依赖于计算机，计算机出现任何故障都会中断会计工作的进行，企业财会信息的泄露将会对企业产生致命的伤害。企业如果不注重对计算机的维护，很容易给企业带来危害。

4.财务软件应用具有风险性。企业会计电算化的发展最基本的因素就是财务软件的应用。但是，许多企业在应用财务软件上并不具有严密的科学性，许多企业忽视对财务软件的日常维护工作，很少对软件进行调试，造成软件的滞后。

三、企业会计电算化环境下内部控制主要问题的应对措施

1.提高管理者及员工对企业会计电算化重要性的认识。企业管理者一定要多关注企业财务政策变动，经常参加企业管理者交流活动，提高自己的理论知识水平和认知能力，认识到电算化对企业会计工作的重要性，在自己学习、了解、接受的同时，还要带动企业的包括会计人员在内的相关人员进行学习让员工了解财务软件，了解会计电算化和内部控制最新发展动态。

2.提高会计人员道德素质水平和专业知识水平。基本的道德素质、行为修养、法规法制观念，是做人的起码要求，也是会计人员所应具备的基本素质。企业会计电算化无论怎么发展，会计人员的财务知识永远是会计工作的最基本保障，会计人员如果缺少财务知识，无论计算机和财务软件多么完备，会计工作都将无法进行，所以，会计人员必须刻苦钻研，具备高超的道德素养和会计知识水平。

3.加强财务软件的开发、维护与应用。企业在使用财务软件时，必须要加强财务软件的适用性，最大化发挥财务软件的应用，企业做好财务软件的日常维护工作，避免企业出现财务软件功能滞后阻碍会计工作的现象。

4.提高计算机安全性。企业要保护好信息网络系统，保证会计数据的安全性，更新计算机网络安全技术，严密监控网络运行环境。企业要为计算机配置高质量的软硬件系统，无论软件的开发，还是硬件的管理，都要最大化的加速计算机运行，从而提高会计工作的速度。同时，企业要做好防范风火水电等突发事件的准备工作，防止由于可控因素导致计算机系统突然瘫痪的现象出现。

5.完善会计人员和组织管理内部控制制度。在管理层及职工高度重视会计电算化同时，企业还要建立一个较为完善的会计人员和组织管理制度。首先，按会计岗位和工作职责将组织机构划为计算机会计主管、软件操作、审核记账、电算化维护、电算化审查、数据分析等岗位，规定各自的操作权限，操作权限的分配，由财务负责人统一专管；其次，系统开发职务与系统操作职务、数据维护管理职务与电算化审核职务、数据录入职务与审核记账职务相分离，同时，建立职务轮换制度。

四、结论

电算化是企业会计发展的不可逆转的趋势，改变了企业会计工作的工具、形式、方法，从而改变了企业会计发展的整体环境。在新的电算化环境下，企业会计内部控制必然发生一系列相关的变化。企业要清楚地认清这一改变，设置科学完善的崭新的内部控制制度，适应会计业务体系的建立，从而促进整个企业的发展。

参考文献：

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