理财策划方案篇1

为确保本次集合资产管理计划顺利发行，本公司内部特成立“集合资产管理计划工作小组”，其中营销策划组、销售管理组、客户服务组（参见图7-1）具体负责本次计划的营销组织工作。

图7-1计划的营销组织架构

集合资产管理计划工作小组

销售管理组

客户服务组

营销策划组

二、代销活动组织安排

（一）组织安排

本集合资产管理计划发行期间，对于代销活动的组织安排，**证券有限责任公司（以下简称“本公司”）拟定了以下基本思路：通过与代销机构建立良好的业务合作关系，充分调动代销机构的积极性，在为代销机构提供人员培训、市场推广、业务指导、客户服务等全方位支持的基础上，充分发挥代销机构现有的资源优势。将本公司代销业务管理体系与代销机构业务营销管理体系有机结合，形成一个资源共享、优势互补的集合资产管理计划代销业务营销体系。

在本次计划的代销组织安排中，营销策划组负责整个代销活动的组织策划，与代销机构共同协商确定宣传定位、推广方式、宣传推广实施方案等，共同组织系列宣传材料，联合开展投资者辅导工作。

销售管理组负责代销机构的市场调研，组织实施业务培训、业务指导与业务考评工作，及时准确地传达相关信息。在发行过程中与代销机构管理部门一起巡视各代销网点，督促销售活动的开展，就发现的问题及时提出整改意见。

客户服务组负责为代销机构的客户提供全方位、优质的客户服务，收集客户的反馈信息，跟踪市场反应情况，及时准确地上报相关情况。

（二）协议签订

为规范代销机构的销售行为，保护投资者的合法权益，本公司根据中国证监会有关规定、《**证券“****”集合资产管理计划管理合同》及其他有关规定，本着平等自愿、诚实信用的原则，与代销机构签订了《**证券“****”集合资产管理计划销售协议》（以下简称“代销协议”），明确了本公司与代销机构的权利义务关系。针对代销业务的日常管理工作，本公司还制定了一系列管理规章制度。在具体业务活动开展过程中，本公司将与代销机构密切合作，严格执行相关规定，并做好风险防范的事前、事中、事后控制工作。

（三）销售活动安排

1、按照中国证监会《证券公司客户资产管理业务试行办法》规定，对代销机构进行资格审查，以促使代销机构的各项业务准备工作符合要求，确保集合资产管理计划的销售活动顺利开展。

2、获得批文前，销售管理组配合代销机构对其一级分支机构开展市场调研、业务培训，培训内容包括本公司**证券“****”集合资产管理计划简介、集合资产管理计划投资指南、本集合资产管理计划业务规则与业务流程以及客户服务介绍等。同时要求代销机构对其下一级分支机构开展业务培训。

3、获得批文后至发行前，营销策划组与代销机构确定整体宣传推广方案，并组织实施，在发行公告刊登日前将所有宣传材料送达代销机构指定营业网点。销售管理组为代销机构一级分支机构提供强化培训，配合各重点地区举办路演推介会，为发行工作进行市场策动。

4、发行期间，营销策划组与代销机构共同组织宣传推广活动；销售管理组负责各地区代销机构的巡查工作，现场解决销售过程中的有关问题，向本公司总部及时准确地传达相关信息；客户服务组为销售活动提供全面客户服务支持。

5、发行结束后，按照中国证监会的有关规定要求，由销售管理组与代销机构共同对整个集合资产管理计划销售活动进行总结，对各地区发行工作进行考核评价，总结内容包括发行组织安排、销售业绩及客户服务等。

三、直销活动组织安排

（一）组织安排

本集合资产管理计划发行期间，直销部分主要针对机构客户及资金量充裕的个人客户。本公司根据客户需求特征及地域分布情况，对直销组织活动安排如下：

1、机构设置

目前，本公司在全国设有24家营业部以及北京、上海2个地区管理总部，为直销客户提供高效、优质服务。公司集合资产管理计划工作小组负责直销业务的统一管理与协调工作。

2、人员安排

为做好本集合资产管理计划的直销工作，本公司将充分调动各方面资源，周密计划，统筹安排。

在集合资产管理计划发行期间，从各部门抽调人员组成路演推介领导小组与各地区工作组，具体如下：

（1）路演推介领导小组负责对整个路演推介工作的统筹安排与监督实施。负责人：张跃；

（2）北方地区工作组负责华北、东北地区直销客户的路演推介、开发工作；

（3）华东地区工作组负责上海、江苏、安徽、浙江、福建、山东等地区直销客户的路演推介、开发工作；

（4）南方地区工作组负责深圳、广东、广西、湖南、湖北等地区直销客户的路演推介、开发工作；

（5）西部地区工作组负责重庆、四川、云南、贵州、甘肃、新疆等地区直销客户的路演推介、开发工作；

根据直销客户的特点，各工作组应由销售管理组及本集合资产管理计划相关投资、研究人员组成，从计划的产品、投资、研究等方面向机构客户进行推介。

（二）销售活动安排

1、获得证监会批文前的直销客户走访工作

自着手本集合资产管理计划的发行准备工作开始，本公司便将核心客户群的培育作为工作重心，与重点客户保持密切联系。为确保本集合资产管理计划的顺利发行，本公司按照四大地区的分工对潜在客户进行了走访，介绍了公司的运作情况以及产品的投资理念等内容，同时与客户加强了沟通，了解了客户需求，为确定本集合资产管理计划的销售活动安排提供了决策依据。

2、获得证监会批文后的路演推介工作

（1）本公司内部进行各地区路演推介活动的动员工作，协调一致，合理安排；

（2）各地区路演推介工作组全面展开实际工作，加强对各地潜在客户的推介、开发工作；

（3）在各地区的路演推介活动，注意与代销机构的协同配合，防止销售活动出现混乱。

3、本集合资产管理计划发行期间的直销活动版权所有

（1）在就近接受各地直销客户认购的基础上，深入挖潜客户资源；

（2）对首次认购金额超过500万元的客户，本公司提供上门开户及认购办理服务；

（3）发行期间不断跟踪核心客户，落实认购意向；

（4）向本公司总部及时、准确地传达相关销售信息；

理财策划方案篇2

随着市场经济的发展，个人投资理财涉及到的领域越来越广，对个人、家庭、社会的影响越来越大。处于20—30岁之间的年轻人面临的一大问题很有可能就是金钱的挑战。大学生毕业前是父母辛苦赚来的钱的消费者，毕业后完全发生了变故，他们得自己赚钱养活自己，年轻人必须养成良好的理财习惯，方能有一个健康的理财生活。

二、活动主题：培养理财意识，播种投资理念

三、活动目的：

1、了解与认识到养成投资与理财好习惯的的确确是有利于大学生运筹帷幄，决策未来。

2、大学生作为未来经济领域的主要参与者，应增长大学生对投资理财知识的认识及增进对投资理财的了解。

3、在大学时代就应该养成很好的理财习惯何投资习惯，为自己的现在何将来精打细算，这样对于以后走向社会受益巨大。

四、活动对象：全体在校本科生

五、活动时间：5月10日~5月30日

六、活动版块：

板块一：万人签名“合理理财”活动与“寻梦征程”迎风起舞

版块二：开展系列理财知识讲座（可插入讨论环节）

板块三：“运筹帷幄，决策未来”演讲比赛理财之我见

版块四：“财商大笔拼”

七、前期工作

前期宣传工作主要由宣传部负责，分别对班级干部进行宣传，让他们将思想传达给学生，同时在院网上宣传、通过海报、喷绘、传单等形式进行宣传。前期的物品准备工作由生活部负责。资金问题由商务部处理。体育部负责整个活动合有序进行。

八、活动经费预算

附一活动经费：30

附二活动经费：13

附三活动经费：294

附四活动经费：120

总计：457

九、注意事项

1、该次活动在商务部统筹策划下进行，商学院学生会各部门密切联系、相互协调，在活动确立后，明确分工，做到有条不紊。

2、及时听取老师及同学意见，做足充分准备再开展活动，把活动做到实处，确3、系列活动结束后，各部门注意总结，以便下次活动更加完善。

附录一：

万人签名“合理理财”活动与“寻梦征程”迎风起舞

一、活动时间：2012年5月10日中午11点左右

二、活动地点：东、西食堂门口

三、活动主题：用笔尖作出科学理财的承诺

四、活动目的：让更多的人认识到此次活动，能更加积极的加入;通过写下心愿勇敢地向世人宣告我们星辉般璀璨的梦想，要知道，世界的未来，属于我们! 通过签名活动，使更多的大学生切身的体会到了科学理财的重要性。

六、活动安排：

人员安排：生活部（体育部）：1、将所需物品带至活动场地

2、负责将绳子绑在周围的树上

3、将同学们写完的小卡片扣上绳索，让他们随风飘扬

文艺部：在适当的时候打开背景音乐，协助其他组织完成任务

七、活动流程：1、十点半开始准备

2、十一点活动正式开始，开始发小纸条并及时将其扣上绳索，解答同学们的问题

3、活动结束后所有学生会成员留下将会场整理好离开。

八、注意事项：

1、由于是室外活动，如天气有变，则推迟活动。又，对签名进程不得了解，活动截止时间以实际为准。

2、工作人员维持好活动现场的秩序与环境。

3、三天后，指导中心的学干负责把所有的卡片回收处理。

活动经费预算：绳子：15元 小纸片：10元回形针：5元

总计：30元

附二：

开展系列理财知识讲座策划书

一、讲座主题：你不理财，财不理你

二、讲座目的：商学院毕业生大多从事财经工作，与钱打交道是一门充满挑战而又充满“危险”的工作，特别是理财协会会员，理财投资都是在围绕着金钱做文章，我们更应树立良好的人生观、价值观，正确认识金钱，不断陶冶情操，完善人格，做一个对社会真正有用的人

三、活动时间：5月11日 了解基本的投资知识 商院著名教授

5月18日 对著名投资人物解析 商院著名教授

5月25日 关于大学生的理财计划 经验丰富的学姐

四、活动地点：待定

五、讲座准备：宣传部的宣传工作；商务部负责邀请主讲人

六、活动安排：

宣传部：活动的宣传工作、布置会场、当场的摄影工作

办公室：做好席卡、邀请函等 商务部：借教室、邀请主讲人、经费筹集

体育部：负责组织前来听讲座的人的秩序、在过程中的秩序

生活部：负责现场所需的物品、准备嘉宾的礼物

文艺部：1、负责整体策划

3、提问互动环节 4、讲座结束

八、活动经费预算：

下达通知单0.1*30=3元 矿泉水1*10=10元

总计：13元

附三

“运筹帷幄，决策未来”演讲比赛 理财之我见策划书

一、 演讲主题：理财之我见

二、 演讲目的：鼓励会员们发表自己对理财的认识与看法，培养同学的综合素质。并为热爱演讲的同学们提供一个学习交流、展现自我风采的大舞台，让自信青春的同学们来传播精彩。

五、 活动地点：待定

六、 活动安排：

办公室：（一）负责收集整理各个选手的资料

（二）关于比赛流程及时准确的通知选手，积极联系选手

（三）制作决赛评分表及其次序表，准备荣誉证书及其奖状

（四）提前布置会场，准备好评委打分的纸笔和计算工具;准备好水

商务部：（一）主要负责本次演讲比赛的外联工作，处理和商家合作的赞助事宜。

（二）主要负责各场演讲比赛的外事工作，包括邀请嘉宾、评委等

（三）安排好决赛当晚的统分人员及奖状填写人员，在所有选手演讲后应以最快的速度算出成绩交于礼仪人员送到主持手上

生活部：（一）负责赛场的器材，每场演讲比赛器材组成员必须最少提前两个小时到达赛场，调试话筒，准备音响，并且保证赛场的音响正常工作，电路运行安全。

（二）负责后勤工作如会场座位安排、主席台水的供应、卫生

（三）安排人员到晚会现场催场，一个选手快要演讲时，催场人员马上去叫下一位选手到准备区,如此类推。

（四）准备好奖品

文艺部：（一）布置舞台灯光、音响等用具

（二）培训主持人及礼仪人员，并对主持人串词进行商讨

（三）对比赛过程进行整体把握

体育部：㈠负责赛场的秩序工作，保证各选手能在一个和谐、融洽、热烈的氛围中进行比赛。

㈢安排相关人员到会场协调工作，一直到比赛结束。

宣传部：（一）负责赛前的宣传工作

（二）负责本次演讲比赛的宣传工作，包括网上宣传、媒体宣传、广播宣传、海报、展板等宣传工作。

五.参赛要求：

1.演讲作品要求：体裁不限、主题鲜明、观点新颖、文字简洁，具有较强的创新性、欣赏性和时代性，有一定的理论高度，能反映当代大学生积极向上的理财观、正确的价值观、人生观

2.表达形式新颖多样，有独创性，选手可以围绕主题畅谈自己的所见所闻，也可以根据个人思想，抒发自己的感想；

3.必须脱稿演讲，演讲过程中要求选手语言流畅、演讲技巧娴熟，具有较强的感染力。选手可以根据自己的需要在演讲过程中播放一些背景音乐；

4. 每位同学的演讲时间分布：命题演讲3分钟，即兴演讲2分钟，回答问题1分钟，选手的演讲时间要求控制在正负15秒内。

5、所有参赛同学应当着装整洁讲究礼仪，不得使用不当语言。

六.赛场具体流程：

1.主持人上场，宣布比赛开始，并介绍出席评委及嘉宾，宣布比赛要求及评分细则；

2.比赛开始，选手依抽签顺序开始演讲；

3.主持人宣布选手得分（前三名选手的得分在第四名选手演讲完后一起公布），第四名选手得分在第五名选手演讲完毕后公布，其他依此类推；

4.嘉宾点评（其间有工作人员计算成绩，并进行排名，得出比赛结果）；

5.主持人宣布获奖名单，并由领导颁奖。

6、流程中可适当增加一些表演环节（如：名人小短片、相声等主要体现现代大学生人生观）

7、参赛选手及评委合影

七、 评分标准

比赛采取10分制进行评分，相关分值如下：

内容在要求范围内，且新颖独特，有号召力、感染力;

语句通顺，吐字清晰，表达流畅，情感表现充分;

表情自然，肢体语言丰富;

衣着得体，精神面貌丰满;

台下反应较好，演讲时间在5分钟内;

八、 计分标准： 去掉一个最高分，去掉一个最低分，其余评分的平均分即为选手的最终得分;

注：各参赛选手必须从始至终参加听取其他选手的演讲；遵守会场纪律，不起哄，不喝倒彩，做文明观众，对每一位选手的比赛都给予掌声鼓励。

九、奖项设置：一等奖一名：经济类书籍+笔记本+奖状

二等奖两名：经济类书籍+奖状

三等奖三名：笔记本+奖状

最佳组织奖：奖状

二等奖2名；三等奖3名；优秀奖3名；优秀组织奖

十、经费预算：

横幅：60元

请柬及证书制作：30元

评委及获奖选手礼品：120元

海报展板：30元

会场布置材料：30元

合计：294元

十一、应急预案：

1.专设应急小组，处理音响、多媒体等一些易发生故障的器材。

2.积极联系保卫处及保卫人员，协助处理一些突发事情。

3.如遇到观众扰乱赛场秩序，先进行警告，如继续无视赛场纪律，驱逐出场。

4.选手演讲内容中禁止出现一些反党、言词激烈的内容，如遇此种情况出现，主持人对其进行警告，如继续进行，取消其参赛资格。

附四：财商大比拼策划书

一、 活动主题：财商令你更卓越

二、 活动目的：通过一系列“财商测试”等益智趣味游戏，使会员在欢快娱乐中了解自己，从而“认知理财、学习理财、学会理财”。

三、 活动时间：2012年5月11日至5月19日

五、 活动地点：待定

六、活动安排：

商务部：负责题目试卷

生活部：负责打印、借教室

办公室：负责整理与联系选手

体育部（文艺部）：负责维持整场笔试的秩序 宣传部：做好宣传工作

六、 活动总体安排：

5月19日晚上6点30分开始，然后进行笔试，然后学生会成员留下清理活动场地

七、奖项设置：一等奖一名：经济类书籍+奖状

二等奖两名：钢笔+奖状

三等奖三名：笔记本+奖状（颁奖与演讲比赛一起进行）

活动预算：试卷费用大约20元

获奖选手：100元

理财策划方案篇3

二．活动背景：在二十一世纪经济高速发展的时代背景下，经济危机的蔓延已成为人们生活中的热门话题，个人投资理财所涉及到的领域对个人、家庭、社会的影响越来越大。现在，大学校园里独生子女越来越多，很多大学生对于理财都缺乏合理的规划。在这种情况下，对在校大学生宣传理财知识，培养他们的理财意识，帮助他们养成良好的理财习惯，是很有必要的。

三．活动目的：

1. 活跃校园气氛，丰富校园文化。通过讲座形式，提高大学生对于合理理财的意识，增强他们对于理财规划知识的了解，让他们认识到合理理财规划的确是有利于大学生运筹帷幄，把握未来。

2. 加强大学生理论联系实际的能力。通过书写未来理财规划方案并且比赛讲演未来理财生活方式，来更加深入的了解理财的过程，提高他们的运用能力。

四．活动时间：待定

五．活动地点：待定

六．活动对象：全校学生

七．活动主办方: ××社团

八．参赛资格：

在校学生，需凭学生证或一卡通现场报名。（学生证号码为领取理财规划大赛奖品凭证，注册后不能修改，请认真填写。（重复报名无效）

九．活动安排：

（一）活动前期：

1.海报宣传：做好理财规划大赛的海报与条幅，与各学院协调，将海报张贴到各学院宣传栏。条幅挂在人群多的地方。

2.网络宣传：及时更新人人网，新浪博客，微博，QQ群，合肥旅行社动态，以便广大师生能第一时间掌握理财规划大赛的消息，并通过飞信将消息及时传送到投资理财协会会员手中。

3.传单宣传：到各宿舍，学院派发宣传单，动员学生的积极性，鼓励他们积极参加，详细介绍本次理财规划大赛并让他们咨询相关事项。协会安排宣传人员到全校每个班级的课室讲解本次活动的宣传内容，并派发宣传单，且把活动的相关内容写在黑板上。

4.活动报名：

1. 报名时间及地点：

2.理财规划大赛时间：

3. 赛前讲座：

__月___日，协会协助赞助商在C2-209开设讲座为参赛者及其他到场同学讲解理财基本知识，为参赛者解除疑惑。要求参赛者认真听讲，以便方便之后的理财规划方案书写。

（二）活动中期：

比赛分为两个阶段，初赛阶段和决赛阶段。初赛分数占最终成绩60%，决赛分数占比赛成绩40%.

初赛阶段：

一． 初赛题目：

每个人的人生是不同的，但是在我们人生的道路上，我们很多人所经历的时间点是大致相同的，大多都会经历由小到大，由幼稚到成熟这样一个“生、老、病、死”的阶段，所以，在人生的时间轴中，我们所经历的人生每个阶段都会有大致的理财需求，我们将其划分为以下几个理财目标：

1、现金规划

2、消费规划

3、信贷规划

4、保险规划

5、教育规划(包含子女教育规划)

6、投资规划（包含税收筹划）

要求熟悉各种理财产品（股票、基金、债券、期货、QDII，QFII等等，推荐国内市场理财产品）。

7、退休养老规划

8、财产的分配与传承

在该8大规划的基础上，请参赛者任意选择3个规划，自己拟定理财规划客户（无论现实中该客户存在与否）资料，围绕参赛者拟定理财规划客户制订分项理财策划方案。

要求：

1、任意选择上述8大规划中的3个项目作为理财策划大赛初赛参赛题目，并且就自身理解合理、详细、简要地对目标规划做出相应解释。

2、无论客户是否真实存在于现实之中，信息内容要足够全面，能够涵盖参赛者所制订的任意3个分项理财规划：

（1）列举客户信息（包括财务信息与非财务信息）

（2）如有必要可以编制财务报表；（家庭资产负债、收入支出等）

（3）结合客户目前状况做出一个合理的分析与评判。分析与评价中必须包含如下信息：

A、客户的财务状况总体评价；

B、财务状况与投资目标的匹配度。

3、三个任意理财分项规划中，要求信息阐述全面，时间数据相对精准。

4、制订分项理财规划，分项理财规划必须列举充要数据，遵照“现在——目标时间点——目标预计需求——结论”、“根据XX数据——因此——目标预计需求、目标预计成本及投入”这样的标准格式撰写。

5、参赛者无论怎样制订规划，都应详细阐述理由，举例充分，引意得当。

6、可以选择团队合作（6人以下），也可以选择指导老师（只限一名）。

7、可列举参考书籍或文章（仅限5本或者5篇）。

8、理财规划方案写好后，用A4纸打印，交到协会进行批阅。

二．初赛评选：

由协会人员负责筛选理财规划方案优秀的同学20名进入复赛阶段。同时，给出方案评分，之后总成绩评比要用。

决赛阶段：

决赛将和颁奖晚会一起进行。

要求参赛者上台展示自己的理财规划方案，之后展示自己编排的节目（话剧，音乐剧，相声，小品等题材不限，但内容必须是关于理财规划的）。评委根据参赛者的舞台表现力及节目娱乐效果给选手打分。

之后穿插一个小游戏（从最近在协会人员中征集的小活动中挑选），与观众互动。目的是在这段时间内计算出选手总分，之后颁发奖杯及证书。

（三）活动后期：

活动结束，整理会场。要求协会人员每人写一份这次活动的感想及收获。

十．比赛阶段工作人员及工作安排：

1.策划部：写活动策划书并帮助宣传部下发传单。

2.秘书部：负责所有通知的下发。

3.商务部：拉赞助，获得足够的活动资金，并购买相关物品。

4.宣传部：负责设计海报并宣传，张贴条幅。

5.组织部：负责所有交涉问题，如下：教室的借用、在其他学院的宣传栏张贴海报、评委老师的邀请。

6.学术培训部：负责初赛阶段的作品筛选，一定要做到公平。

7.网络信息部：负责网络上有关的比赛事项更新。

8.邀请相关老师及赞助方人员作为复赛评委，以得到一个公平的比赛结果。

十一．资金来源：

十二．活动预算：

理财策划方案篇4

【关键词】供电企业 税收策划 策略 解析

在我国电力企业中，税收策划是十分重要的。伴随我国市场经济体制的确立和经济的飞速发展，在新时代背景下颇具代表性的供电企业，其税收策划对促进企业发展、获得经济效益有着巨大的推动作用。我国税收策划起步较晚，相对应的，我国供电企业也是在2007年4月开始走向市场的。渐趋完善的税收策划与刚步入市场的供电企业如何协调发展步伐，进而促进企业的稳定发展，是目前亟待解决的新问题。

一、供电企业税收策划的意义及先进经验共享

（一）供电企业税收策划意义

供电企业税收策划的意义包括：

1.能有效降低税负，实现企业经营效益的最大化。税收策划的重点在于企业可以依法少纳税或不纳税，进而实现税收策划的目的。

2.能逐渐提升供电企业的运营管理水准。税收策划有着极强的技术性，是一项重要的理财工作。需要企业一方面健全内部的财会体制、完善内部控制制度，另外一方面应注重培养综合素质高的人才队伍，为供电企业的运营管理奠定基础。

3.能够适应市场经济体制的需求。在供电企业的成本中，纳税成本占的比例很大，且税收的无偿性决定了供电企业缴纳的税款是无偿的。税收策划可以减少企业成本，使企业在市场竞争中占有一席之地，并获得市场竞争的优势。因此，税收策划是适应市场经济体制的要求的。

（二）经验分享及启迪

通过笔者的研究，总结了一些经验：

1.税收策划在发达国家的供电企业已经极为普遍，大部分企业甚至设立税务会计这一职位，这是符合国际税收背景的创新性举措，值得我国的供电企业借鉴。

2.国外供电企业税收策划中的税种设立较为科学。国外供电企业的税收策划主要针对直接税，一般不包含产品课税。而我国企业一般比较重视流通税和所得税的策划；而发达国家的税收策划主要是对直接税的策划。这是因为直接税不易被转嫁，而间接税（增值税和消费税）是可以转嫁的，并且间接税的策划空间太小。

3.国外的供电企业对税收策划极为看重，并专门组织人员参加税收筹划的再教育和培训。企业的税收策划预案通常有专人进行指导。该类专家的责任主要是为企业提供合理的纳税咨询和策划，以及第一时间向企业传达国家的税务策略，并定时对关键的运营活动进行合法性审核，甚至负责与税务部门交流。

二、供电企业税收策划的策略分析

（一）不断提升税收策划人员的专业素养，合理挑选税收策划方案，这主要包含以下几个方面的内容

1.增大对税务策划工作的宣讲力度和支持力度，以便企业第一时间寻找到适合自身实际情况的税收策划策略。充分利用税收的优惠策略，特别是县级供电企业，更需要第一时间“吃透”国家的税收优惠策略，不断研究税种的征收范畴、征收根据和税率变化，并掌握差别税率的准则。

2.要合理挑选税收策划的方案，不断拓宽低压维护费的筹措渠道；提取用于补偿线损资金，列支资本性支出。在低压修护费用中列支原电力资产的计提折旧费；此外，在修护费用中添加资产折旧费和供配电贴费等等。

（二）需要充分衡量企业的整体利益来实行税收策划

依据税收策划的概念，供电企业在不违背我国税务法的基础上，以整体发展战略为依托，对供电企业牵涉到的全部税务活动进行预设和统筹安排，以便减少税负提升企业的整体竞争力。值得一提的是，税收策划的目的是实现企业效益的最大化，不能仅看重单个税种的节约，而需要进行通盘考虑。例如：有的税收策划方案在某个时间段内能帮企业减轻税负，但不利于企业长远发展战略目标的实现；有的税收策划方案可以降低企业的流转税，但会导致所得税或其他税负的增长。由此可见，税收策划既要考虑单个税种的节税效率，又要考虑税种之间是否存在利益互抵现象。因此，这就要求供电企业在具体的纳税策划中进行研究和分析，挑选最适合企业自身情况的税收策划策略，以规避成本上升的风险。

（三）需要健全税收惩罚体制，增大企业的违法成本

通过研究发达国家的税收策划策略，笔者找到一个共同点：就是税收体制都是较为健全的，而且注重惩罚体制的建设。因此，我国供电企业必须增大对企业偷税漏税和违法逃税的成本支出，健全监管和惩罚体制，诱导企业通过科学的税收策划方案来合理避税，进而增强企业税收策划方案的可行性。另外，这也有利于打造纳税的合规环境。由于偷税、逃税的行为会造成国家税务财产的流逝，同时会打击守法企业纳税的热情，因此合理避税显得尤为关键。所以，我国必须加大税收执法强度，“出重拳”打击偷税、漏税等违法活动。

（四）需要设计供电企业税收策划风险管控方案

预防税收风险，应做到：

1.树立税收策划风险意识。税收策划的本身特征决定了依法策划是其基础。所以，供电企业一定要依法进行税收策划，这也是税收策划工作开展的基础和保障。

2.打造良好的风险管控环境。假如供电企业的税务策划人员在工作中有偷逃税的倾向，或是钻税务法的空子，那么企业所面临的税收策划风险无疑是巨大的。这就需要企业的税收策划人员与各机构通力协作，对税收策划风险进行实时的动态监督。

三、结束语

总而言之，供电企业不但要实现税收策划的终极目标：使企业利益最大化，还必须清楚企业本身所面临的税收策划风险并订立对应的策略，防患于未然。本文只是抛砖引玉，供电企业的税收策划人员应不断完善自身，并积极学习和利用新企业税务法，并结合自身的长远战略目标和运营管理的特征，科学避税，以提升企业的整体竞争力。同时，应注重和税务部门的沟通和交流，并做到对国家的税务优惠策略了如指掌，从而科学、合理避税；此外，在一些具体的税收策略上应与税务机构达成统一意见，从而规避税收策划的风险。

参考文献

[1]谭娟.电力企业所得税的税收筹划和研究[J].时代金融（下旬），2013，（12）：59-60.

[2]李敏峰.电力企业税收策划与涉税风险应对[J].当代经济，2013，（22）：142-143.

[3]刁琪川，乔宏.论企业税收筹划的现状与对策――以隆尧县供电公司为例[J].中国乡镇企业会计，2012，（3）：46-47.DOI：10.3969/j.issn.1004-8480.2012.03.024.

[4]高忠.关于餐饮发票纳税策划对企业所得税的影响[J].中国电子商务，2013，（14）：192.

理财策划方案篇5

【关键词】 高职 财务管理 教学方法

随着经济的发展，财务管理作为增加财务的重要手段，已广泛存在于社会经济活动中的各个层面。而财务管理课程是高等职业学校会计专业的专业核心课程，其主要是对企业财务活动及形成的财务关系进行管理，内容包括资金的时间价值、资金成本、筹资管理、投资管理、运营资金管理、收益分配管理、财务预算、财务控制和财务分析。概括起来，财务管理的本质是对企业资金活动和关系的管理。因此，可以将该管理过程精炼为一条主线，即“钱怎么来”―“钱怎么用”―“钱怎么分”。再沿着这条主线考虑资金的时间价值，最终企业在完成资金循环后对该主线过程进行财务控制、财务分析和财务预算。可见，《财务管理》是一门综合性很强的课程，不仅需要有一定的财务理论知识，更需要有很强的综合实践能力。

一、财务管理课程整体教学现状

高职会计专业的财务管理课程整体教学一直以来主要有二种教学方式。一是教授本科院校财务管理（偏理论）；二是教授股票投资。

长久以来的财务管理课程按照考证课程大纲来进行教学，教学内容偏重于理论，要点繁、公式多、难度大、综合性强，并且教学范畴没有很好的结合实际，缺少对企业财务管理实际工作的剖析与体验，没能通过教学活动使学生切身感悟到所学的知识与实际财务管理工作的关系。学生感受不到实际的工作场景，学习过程当中普遍反映难度大，不好学。

而教授股票投资确实能让学生了解财务管理的部分知识，但是这种方式有点舍本逐末。股票投资只是财务管理中的一部分，只教授股票投资很难在学生头脑中建立财务管理概念，很难培养学生财务管理所要求的专业素质。

二、财务管理整体教学思路

财务管理课程的目标是通过该课程的学习使学生能够掌握财务管理业务的基本操作方法，具备进行投资决策、资金筹资、收益分配、营运资金管理、财务分析等实务操作的能力。在学生接触到财务管理这门课之前学习的都是会计知识，即“如何做账”，而财务管理课程研究的是资金运动，即“钱怎么用”，所学的概念跟之前的是完全不同的，在学习的过程中会有些生疏的名词。而“钱怎么用”更多的需要应用能力，因此在教学中重点要突出对学生职业能力的训练，知识的选取紧紧围绕财务管理工作任务完成的需要来进行，同时又充分考虑了高等职业教育对理论知识学习的需要。

在多年的教学过程中笔者形成了一套自己的教学思路：从树立理念开始，在教学过程中秉着“理论―案例―实践―理论”的教学总体思路，选择合适的教学方法。这样既充分考虑了高等职业教育对理论知识学习的需要，又将理论知识充分揉合进实际场景，能够让老师带领学生团队进行具体操作，在过程中体验、总结与改进，使教学内容生动而具体，达到让学生明白自己“学的是什么”、“用在什么地方”、“遇到问题怎么找方法去解决”、“怎么更进一步的改进和提高”的目标。

三、财务管理课程教学方法具体应用及评价

1、通过财商游戏，给学生树立理财理念

俗话说“你不理财，财不理你”，在学习财务管理课程之前学生接触的理念都是会计如何进行账务处理，而财务管理课程更偏向于理财意识，因此在课程的开始阶段要给予学生理念上的引导，笔者在教学过程中首先引入了根据著名畅销书《穷爸爸富爸爸》同步配套推出的一款“现金流”游戏。这是一个桌面游戏，在游戏界面中有两个圈，一个“穷人圈”，一个“富人圈”，进入到游戏当中的所有人都还是“穷人”，而我们的目标就是从“穷人圈”中跳出去，进入到“富人圈”，为了达到这个目标，需要购买到能给我们带来正向现金流（即非工资收入）的资产，从而使我们的非工资收入大于总支出。我们把学生6人分为一组，每一位同学通过抽签有了自己的职业，有对应固定的工资、相应的必要生活支出，并且给自己定下一个梦想，为了这个梦想开始日常的生活，除此之外，游戏还包含了许多与金钱相关的人生内容，如生孩子、失业、破产、慈善事业、官司等，可以清晰地看见这些内容与金钱的密切关系，市场也给我们提供了多样化赚钱形式，有股票、基金、房地产、创办各种企业和最普遍的银行存款等等，需要学生树立理财理念，寻找适当的机会成为“富人”。

学生在进行完这个游戏后，有同学感慨想成为“富人”不容易，如果光靠每个月的工资是成不了“富人”的，需要进行投资，合理理财。通过游戏同学都有了各自不同的体会思考，在“穷人圈”内是为了金钱而工作的，每月的支出主要靠工资来维持，很少有属于自己的资产，就算有所带来的收入还不足以维持家庭的花费；在“富人圈”内已经取得了大量的资产，脱离了靠工资维持生活的思维方式，收入主要是靠创造的资产带来的，可以不断地创造更多的资产。

虽然这个“现金流”游戏中的规律不一定与现实完全吻合，但还是能从侧面反映出人生与金钱的关系，能够在一定程度上唤醒学生的理财天赋，在游戏中学会如何成为金钱的主人，树立理财理念，培养学生学习财务管理这门课的兴趣和心理需求。

2、通过仿真模拟情景设计，积累工作经历及财务管理应用方法

传统的财务管理教学是根据知识体系完整性安排教学，不一定适合企业实际工作的要求，比如企业财务管理工作中的筹资、投资、运营及分配等工作，既有一定的独立性又是一项系统工程，任何环节出现纰漏，企业整体工作都将处于停滞状态。因此，在教学中我们会经常设计一些与企业工作环境相似的情景，让学生综合运用所学的理论知识和专业技能，并与其他成员共同协作解决企业资金运动中所面临的具体问题，不仅能够贯通所学的理论知识，也能培养学生互助的能力。

理财策划方案篇6

带着这种先入为主的观点,我对香港喜剧导演马伟豪进行了采访。

余后,这种偏见不攻自破。

如果说香港八十年代的喜剧片以王晶马首是瞻,九十年代后期至今,马伟豪的地位是无可取代的。

80年代末期曾从师与著名喜剧片导演高志森门下的马伟豪,是目前香港最高产和最具票房号召力的喜剧导演之一。《百分百感觉》、《河东狮吼》、《同居蜜友》、《新扎师妹》、《下一站天后》、《地下铁》等一系列城市生活喜剧不仅取得优异的票房成绩更是奠定了其影坛地位。

马伟豪的喜剧片多以不断更新的城市生活为背景,清新的爱情故事和青春偶像的表演诠释着当今男女另类的年轻和生命力。他们可以为了一锅牛肉汤奔走,可以吃着冰棒感受幸福,这种表现看似幼稚和非成年,而这就是年轻的本色,一种“不可理喻”的天真,仿佛因为他们的存在,这个世界变得更加可爱。

在对马伟豪导演的采访中,我们问他是否自己相信片中人物的“反常行为”,他笑了,说:“这些曾经我都做过,生活的美好取决于你如何看待它,我是乐天派。”。

理财让生活更美好

在电影中,马伟豪导演运用大量的颠覆手段来制造搞笑情节,大量的“正常”的情节里加入“不正常”的元素,使整个故事带有神奇的浪漫色彩,一切的出位,一切的夸张在这样的一个氛围里,变得清新可爱起来,恰恰与观众的心理预期不谋而合,让观众得到充分的心理满足感。这些正印证了马伟豪导演所说的:“我的电影观就是让看过我的电影的人,认为生活会是美好的。”

在日常生活中,马伟豪也导演着自己的人生,他的理财观如同他的电影观。“理财,对于每个人来说,都有自己的定义,在我看来,理财是一种生活方式,理财会使生活更美好!”

已经步入婚姻殿堂的马伟豪业余时间更多愿意与家人和朋友分享,和太太一起逛街,和朋友们一起吃饭聊天。期间,就会产生一些消费。“对于日常花费,不要因为目前经济环境不好或者要做理财,就一味地节制,生活的开销要分为合理的与不合理的,不合理的花费是我们要杜绝的。”马伟豪告诉我们,一定要建立应急钱帐户,以备不时之需;在平时消费的时候,做到量入为出,养成储蓄的习惯。

做好主业,才是理财的基础

众所周知,香港人投资意欲高。现在的香港已经形成全民皆“炒”时代,除了“炒房”、“炒股”外,还有“炒车牌”、“炒金银”、“炒号码”、“炒名牌”等等,赚钱机会无所不在。同时,由于香港是一个出产“富豪”和有着众多中产阶级的国际城市,生活品味较高,往往最新的国际流行产品会第一时间流入,香港人的消费意欲也随之较高。

“香港人经常说,一个繁荣的国际都市的确遍地金黄,但只有头脑灵活的人才能捡到!在香港,人们不会放过任何一个投资的机会,而且,银行的理财师都十分专业,为客户提供全方位的资产增值保值的财务策划方案。”马伟豪表示,他也曾经关注过股市和楼市,打算找适合的时机进行投资,但现在做为导演,大部分时间都属于剧组。“主业做好,才是理财的基础。才是对自己以及家庭的负责!”

采访结束后,我们需要对马伟豪做一个总结:他是成功的!他的成功不仅在于他是位产量丰富、有票房保证的商业片导演;更在于他对于人生的思考以及对生活的追求。

理财策划方案篇7

关键词：税收策划；财务管理；企业利益最大化

中图分类号：F810.42　文献标识码：A　文章编号：1672-3198(2009)07-0245-01

策划是指人们为了达成某种特定的目标，借助一定的科学方法所进行的创造性构思及运作方案设计。凡有决策和计划的领域都有策划。南宋辛弃疾在《议练民兵守淮疏》中说：“事不前定不可以应猝，兵不预谋不可以制胜，”他把策划定义为做事之前的深思熟虑。

企业的税收策划是以企业发展的全局出发，为减轻企业的总体税收负担，增加企业的税后利润而做出的一种战略性的策划活动，它是现代企业财务战略的重要构成部分。税收策划是一项系统工程，贯穿于企业的设立到经营理财的全过程。税收策划是提升企业整体价值的重要途径，也是提高企业财务管理水平的重要动力。一个企业如果没有良好的税收策划就不能有效安排税收事宜，也谈不上有效的财务管理，更无法达到理想的企业财务目标，对于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可的情况下实现税负最低、最适宜，也就成为企业税收策划的重心所在。

税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化，在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所鼓励的，更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划的实质就是在国家法律法规允许的范围内，实现节税的目的。为实现企业利益的最大化，税收策划必须贯穿于企业运作的各个阶段。

1　税收策划贯穿于企业机构的设置过程

《公司法》第十四条规定：“子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任；分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”企业设立分支机构，使其不具有法人资格。且不实行独立核算，则可由总公司汇总纳税，这样可以实现总公司调节盈亏，合理减轻企业的税负。

某汽车运输公司拥有汽车运输、汽车维修和站务几个业务部分。在企业组织机构重新设置过程中，一种方法是将汽车修理业务独立设置为子公司。由于子公司具有独立法人的资格，对集团公司中的汽车修理视为对外业务修理，在业务承接过程中要独立核算修理业务收入而向税务机关缴纳流转环节的增值税及附加税，而如果将其修理业务部分设置为分公司，由于分公司不具有法人资格，因此对集团公司的汽车修理视为对本企业的维护业务，不缴纳流通环节的增值税及附加税，可见，由于企业机构设置的差异将导致企业承受的税负有着明显的区别。

2 税收策划贯穿于企业的经营行为

某汽车运输公司下属公交汽车客运公司和长途汽车客运公司两个子公司，依据税收政策，公交客运公司享受减免所得税的优惠，而长途汽车客运公司则要依据经营业绩缴纳所得税。随着业务的发展，长途汽车运输公司出现季节性的运输车辆短缺，而公交客运则有闲置的运输车辆，一种方法是长途公司直接向公交公司租借运输车辆并支付租金，另一种办法是由公交公司向长途公司租借线路经营权，扣除必要的手续费和站务设施费，经营利润留归公交公司。经过综合测算二种方法的预期收益率，选择公交公司收益较大的一种方法，享受所得税减免优惠，这样就整个公司来说减少了所得税支出。

3 税收策划贯穿于会计核算过程

某出租车公司的经营方式是实行车辆抵偿承包责任制，其经营模式是出租车价款由驾驶员实际承担，但出租车辆的经营权则属于出租公司，针对这种经营模式，在会计核算的方式上，一种是将驾驶员向公司交的管理费、向政府部门缴纳的客票附加费和养路费保险费等费用纳入收入核算，参照交通运输企业缴纳3％的营业税，由于营业税税基较大，因而出租车企业的负担也是比较重的。另一种核算方式是将驾驶员向出租公司缴纳的管理费作为劳务收入缴纳5％的营业税，而将驾驶员向政府缴纳的各种费用按代收代缴核算，虽然营业税率提高了，但税基变小了，因而总的税负反而减轻了，这样也可以为进一步减轻出租车行业整体费用负担留下一定的空间。

以上的税收策划虽然有一定的可取之处，但任何一项税收策划方案都具有两面性，随着某一项策划方案的实施，纳税人在获取部分减轻税负利益的同时，必然会为该方案的实施付出额外的费用及因选择该方案而放弃其他方案所损失的相应的机会收益。当新发生的费用和损失小于取得的利益时，该策划方案才是合理的，当费用和损失大于收益时，该方案是失败的。一项成功的税收策划必然是多种方案的优化选择，我们不能简单地认为税负最轻的方案就是最优的，一味追求税收负担的降低往往会导致纳税人总体利益的下降。因此，真正意义上的税收策划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。

在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择，纳税人往往可以避重就轻，选择低税负的纳税方案，企业税收策划就是合理地、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担，税收策划的大门虽然对一切纳税人开启，但节税的机遇却并不等同，经济因素、税收因素、管理因素、策划技能等都从不同方面制约策划的利益，作为税收策划的主体，除了掌握各种经营管理的必备知识外，还必须充分了解税收制度可掌握科学有效的税收策划方法，以取得尽可能的节税利益。

税收筹划与逃税有着本质的不同，逃税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为，逃税是明显的违法行为，因而不受法律法规保护。

“税收筹划”来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案，当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同，经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益，”这一定义表明税收筹划具有以下三个明显的特征：一是合法性，表示税收筹划只能在法律许可的范围内进行，二是筹划性，表示事先的规划、设计、安排，三是目的性，表示要取得“节税”的税收利益。这有两层意思：一层意思是选择低税负，另一层意思是滞延纳税时间(有于违反税法规定的欠税行为)。

理财策划方案篇8

关键词：税收策划；财务管理；企业利益最大化

策划是指人们为了达成某种特定的目标，借助一定的科学方法所进行的创造性构思及运作方案设计。凡有决策和计划的领域都有策划。南宋辛弃疾在《议练民兵守淮疏》中说：“事不前定不可以应猝，兵不预谋不可以制胜，”他把策划定义为做事之前的深思熟虑。

企业的税收策划是以企业发展的全局出发，为减轻企业的总体税收负担，增加企业的税后利润而做出的一种战略性的策划活动，它是现代企业财务战略的重要构成部分。税收策划是一项系统工程，贯穿于企业的设立到经营理财的全过程。税收策划是提升企业整体价值的重要途径，也是提高企业财务管理水平的重要动力。一个企业如果没有良好的税收策划就不能有效安排税收事宜，也谈不上有效的财务管理，更无法达到理想的企业财务目标，对于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可的情况下实现税负最低、最适宜，也就成为企业税收策划的重心所在。

税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化，在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所鼓励的，更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划的实质就是在国家法律法规允许的范围内，实现节税的目的。为实现企业利益的最大化，税收策划必须贯穿于企业运作的各个阶段。

1税收策划贯穿于企业机构的设置过程

《公司法》第十四条规定：“子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任；分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”企业设立分支机构，使其不具有法人资格。且不实行独立核算，则可由总公司汇总纳税，这样可以实现总公司调节盈亏，合理减轻企业的税负。

某汽车运输公司拥有汽车运输、汽车维修和站务几个业务部分。在企业组织机构重新设置过程中，一种方法是将汽车修理业务独立设置为子公司。由于子公司具有独立法人的资格，对集团公司中的汽车修理视为对外业务修理，在业务承接过程中要独立核算修理业务收入而向税务机关缴纳流转环节的增值税及附加税，而如果将其修理业务部分设置为分公司，由于分公司不具有法人资格，因此对集团公司的汽车修理视为对本企业的维护业务，不缴纳流通环节的增值税及附加税，可见，由于企业机构设置的差异将导致企业承受的税负有着明显的区别。

2税收策划贯穿于企业的经营行为

某汽车运输公司下属公交汽车客运公司和长途汽车客运公司两个子公司，依据税收政策，公交客运公司享受减免所得税的优惠，而长途汽车客运公司则要依据经营业绩缴纳所得税。随着业务的发展，长途汽车运输公司出现季节性的运输车辆短缺，而公交客运则有闲置的运输车辆，一种方法是长途公司直接向公交公司租借运输车辆并支付租金，另一种办法是由公交公司向长途公司租借线路经营权，扣除必要的手续费和站务设施费，经营利润留归公交公司。经过综合测算二种方法的预期收益率，选择公交公司收益较大的一种方法，享受所得税减免优惠，这样就整个公司来说减少了所得税支出。3税收策划贯穿于会计核算过程

某出租车公司的经营方式是实行车辆抵偿承包责任制，其经营模式是出租车价款由驾驶员实际承担，但出租车辆的经营权则属于出租公司，针对这种经营模式，在会计核算的方式上，一种是将驾驶员向公司交的管理费、向政府部门缴纳的客票附加费和养路费保险费等费用纳入收入核算，参照交通运输企业缴纳3％的营业税，由于营业税税基较大，因而出租车企业的负担也是比较重的。另一种核算方式是将驾驶员向出租公司缴纳的管理费作为劳务收入缴纳5％的营业税，而将驾驶员向政府缴纳的各种费用按代收代缴核算，虽然营业税率提高了，但税基变小了，因而总的税负反而减轻了，这样也可以为进一步减轻出租车行业整体费用负担留下一定的空间。

以上的税收策划虽然有一定的可取之处，但任何一项税收策划方案都具有两面性，随着某一项策划方案的实施，纳税人在获取部分减轻税负利益的同时，必然会为该方案的实施付出额外的费用及因选择该方案而放弃其他方案所损失的相应的机会收益。当新发生的费用和损失小于取得的利益时，该策划方案才是合理的，当费用和损失大于收益时，该方案是失败的。一项成功的税收策划必然是多种方案的优化选择，我们不能简单地认为税负最轻的方案就是最优的，一味追求税收负担的降低往往会导致纳税人总体利益的下降。因此，真正意义上的税收策划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。

在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择，纳税人往往可以避重就轻，选择低税负的纳税方案，企业税收策划就是合理地、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担，税收策划的大门虽然对一切纳税人开启，但节税的机遇却并不等同，经济因素、税收因素、管理因素、策划技能等都从不同方面制约策划的利益，作为税收策划的主体，除了掌握各种经营管理的必备知识外，还必须充分了解税收制度可掌握科学有效的税收策划方法，以取得尽可能的节税利益。

税收筹划与逃税有着本质的不同，逃税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为，逃税是明显的违法行为，因而不受法律法规保护。

“税收筹划”来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案，当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同，经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益，”这一定义表明税收筹划具有以下三个明显的特征：一是合法性，表示税收筹划只能在法律许可的范围内进行，二是筹划性，表示事先的规划、设计、安排，三是目的性，表示要取得“节税”的税收利益。这有两层意思：一层意思是选择低税负，另一层意思是滞延纳税时间(有別于违反税法规定的欠税行为)。